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公司報稅

【公司報稅】無限/有限公司報稅教學 | 2024最新指南稅率、收費及流程

目錄

無論是無限公司或有限公司報稅工作,一直是中小企和創業人士非常關注的問題,將軍會計18年會計報稅經驗,大眾經常有錯誤概念:

1. 沒有做生意就不用報稅
2. 公司蝕錢不用報稅

香港稅務局明文規定,即使有限公司沒有營運,沒有開公司戶口,亦需要連同無營運審計報告和利得稅報稅表提交稅務局,所以準時交稅表和跟進公司報稅是作為公司負責人的必須履行的責任。

本文深入淺出分享香港無限 / 有限公司報稅的相關法規、報稅流程、香港稅率等方面進行解析,幫助企業更了解香港公司報稅問題。

香港公司幾時收到稅表?

新註冊有限公司:成立日18個月後

首次報稅是公司成立日開始計18個月內,並且於首次報稅時訂立公司的會計截數日,即財政年度。並於公司註冊日期第18個月左右,收到由稅務局發出的第一份利得稅報稅表 (BIR51)。

有限公司:4月第一至三個工作天

除新成立公司首次報稅之外,有限公司將於每年4月第一至三個工作天收到利得稅報稅表。

合夥公司:4月第一至三個工作天

無限合夥公司,跟香港有限公司一樣,於每年4月第一個工作天收到由稅務局發出的利得稅報稅表 (BIR51)。

獨資公司:5月第一至三個工作天

無限獨資公司,概念上獨資公司跟東主視為一體,所以獨資公司報稅是申報在個人報稅表 (BIR60) 上,而個人報稅表會於每年5月第一個工作天發出,填報的位置是個人報稅表第5部 (利得稅)。此位置只需填寫獨資公司資料,如申報人持有合夥公司或有限公司,不應填報在此位置。

收不到公司報稅表應該怎麼辦?

一般情況下,大部份公司都在每年4月第一至三個工作天收到利得稅報稅表,但郵遞時間關係,有可能於4月第三至第五個工作天內收到。

但如果在4月10日或之後仍未收到報稅表,公司有責任聯絡稅務局跟進,另外亦可聯絡公司稅務代表,代表公司查清公司註冊地址是否正確或者利得稅報稅表是否寄失。

另外,稅局有可能因為公司之前的業務是虧損,而沒寄出利得稅報稅表,需注意根據稅務條例,假如公司在該年度有應評稅利潤,即使稅務局沒有發出利得稅報稅表,公司也應在4個月內,主動要求稅務局有發出利得稅報稅表,作出申報。

沒有收到利得稅報稅表是否代表公司不用報稅?

不是,收不到報稅表並不等於不用報稅,提供正確註冊地址和提交報稅表是公司責任;地址不正確、遺失報稅表、郵寄失誤等,也不是延誤交稅表的理由。

報稅、交報稅表和交稅都是無限公司或有限公司的責任,所以公司負責人應該主動聯繫稅局有關報稅事情,而並非收到罰款單才申訴「不清楚」、「不知道」。

大眾或對於何時收到報稅表和稅務局是否發出報稅表流程並不清晰,建議公司委託專業稅務顧問,作為公司代表與稅務局溝通的橋樑,確保釐清所有稅務責任。

將軍會計成立超過18年,專業會計報稅經驗,熟悉稅務安排和報稅流程運作,可代表公司向稅務局查詢任何有關公司報稅事宜,提供一對一免費初步稅務諮詢。

有限公司結算日

很多初創人士第一次收到報稅表,對於公司年結日有很多疑問,究竟什麼是公司截數日?是否一定要跟政府財政年度?有限公司結算日 / 截數日可理解為公司本身的財政年度,可以與政府財政年度並不相同。

根據稅務局定義分為3種代碼:
M code、D code 和 N code

代碼 公司結算日
M code 2024年1月1日至2024年3月31日
D code 2023年12月1日至2023年12月31日
N code 2023年4月1日至2023年11月30日

資料來源:稅務局

有限公司可自由選擇任何一日為公司報稅年結日,於第一次報稅時定立公司會計年結日,須注意的是沒有特別原因,不可以隨便改變公司年結日期。

有限公司交稅表限期和申請延期

除首次報稅外,如沒有申請延期,有限公司報稅表第一頁會註明公司必須於稅表發出日期一個月內填報及遞交稅務局。

除 N code 不可以申請延期外,M code (31/3/2024) 或 D code (31/12/2023) 可按會計截數日期申請延期。而延期後的交稅表日期會因應不同年結日而有所不同,可參考以下圖表:

2024有限公司結算日和稅務延期

結算日 交稅表限期可延期
D Code 每年12月內 至8月15日
M Code 每年1至3月內 至11月15日
虧損延至明年1月31日
N code 每年4月1日至11月30日 不可延期

資料來源:稅務局

每年確實日期或會有輕微不同,須以稅務局刊登為准。

同時,有限公司應委任稅務代表去信稅局,按有限公司年結日申請稅務延期。

將軍會計提供免費申請稅務延期,立即行動:

香港公司稅率

根據香港稅務條例,香港利得稅稅率為應評稅利潤的16.5%,自2019年4月1日起,香港稅務局實行 “兩級稅制”,具體措施如下:

有限公司:

首個200萬利潤的利得稅減半徵收,即稅率為8.25%;超過200萬的利潤部分以16.5%計算稅率。

獨資公司:

首個200萬利潤的利得稅稅率7.5%;超過200萬的利潤部分以15%稅率課稅。

合夥公司:

合夥業務的應評稅利潤少於200萬,利得稅稅率7.5%;超過200萬的利潤部分以15%課稅。

以最常見的有限公司為例,假如一間香港公司應評稅利潤是300萬,應交稅款為:

200萬 x 8.25% + 100萬 x 16.5% = 33萬,綜合稅率是11%。

所以實行兩級稅制後,香港公司的實際稅率低於統一稅率16.5%,此措施除可減輕香港公司稅款負擔外,更可吸引更多外地企業到香港投資。

資料來源:利得稅兩級制

有限公司報稅教學
填報和提交有限公司報稅/審計準備所需文件

1. 填妥的利得稅報稅表

有限公司利得稅報稅表內含大約200個不同的項目需要填報,稅務代表需根據公司的審計報告、損益表、資產負債表等資料填報並交由公司董事簽署。

2. 損益表

根據稅務條例,損益表並不屬於核數報告的一部份,但一般情況下,會計公司都會預備公司損益表,方便稅務局評稅外,亦方便投資者或銀行等省覽。

3. 審計報告

審計報告是有限公司必備的報稅文件,內容格式是根據會計及財務匯報局規定而編制,再由執業會計師 (CPA) 簽署作實。

4. 稅務計算表

公司損益表的虧蝕或者盈利並不直接等於公司的稅務虧損或利潤,稅務顧問需要根據稅務條例調整或扣減支出收入等等。

5. 其他補充文件和資料

如外判員工詳細資料、佣金支出或收入明細和折扣計算表等。

有限公司報稅流程

1. 申請延期

收到利得稅報稅表後,盡快聯絡稅務代表申請稅務延期。

2. 準備會計帳目

如公司並沒有聘請專業會計人,應聘請會計公司整理公司帳目即年結理帳。

3. 安排審計

將已確認的會計帳目 (損益表和資產負債表) 交由執業會計師安排審計報告。

4. 稅務計算

專業稅務顧問根據審計報告計算應評稅利潤。

5. 填報利得稅報稅表

按稅務計算表填妥利得稅報稅表內的所有項目。

6. 遞交稅表

將已簽妥的利得稅報稅表、審計報告、資產負債表和損益表或其他副表一併遞交到稅務局。

7. 收到評稅單

稅務局收到利得稅報稅表後,大約三個月之後會發出評稅單,負責任的稅務代表,應該核對繳稅金額是否正確。

8. 繳稅

確認稅局評稅單金額正確,於限期內繳交稅款,即完成整個有限公司報稅流程。

無限公司報稅教學
無限公司報稅所需文件

無限公司報稅並不需要進行審計,所需文件比有限公司簡單,一般需要提交以下文件:

1. 已填妥和簽署的個人報稅表
2. 公司損益表
3. 公司資產負債表
4. 稅務計算附表或其他佐證文件

無限公司報稅流程

1. 申請延期

收到個人報稅表或利得稅報稅表後,於填報限期前申請稅務延期。

2. 準備公司損益表和資產負債表

一般獨資公司都沒有聘請簿記文員,可將所有收支帳目交給會計公司處理。

3. 稅務安排

由於無限公司利潤和虧損都會與個人報稅掛鈎,所以應根據會計帳目再與稅務顧問討論稅務安排。

4. 填報個人報稅表

稅務顧問會將公司虧損,和按東主或合夥人的可扣稅支出和免稅額等填報個人報稅表。

5. 遞交報稅表

將簽妥的個人報稅表、資產負債表和損益表或其他稅務證明一併遞交稅務局。

6. 審核評稅單

稅務局收到個人報稅表後,會發出評稅單,稅務代表會查閱繳稅金額是否正確。

7. 繳稅完成

確認繳稅金額正確,於限期內繳交稅款,完成整個無限公司報稅流程。

雖然無限公司報稅相對比有限公司報稅簡單,而且也能自己填報個人報稅表,無需安排審計報告。但始終公司報稅流程較繁複,而且稅務條例經常更改,建議報稅工作還是交由專業稅務顧問處理。

將軍會計提供一系列公司報稅服務,助您免卻不少稅務麻煩,立即聯絡我們查詢。

公司報稅價錢

事實上,公司報稅價錢並沒有標準收費,因為無論合夥公司、無限獨資公司或有限公司都是一個獨立的個案。每一個個案的業務性質、複雜程度、要求等都會不一樣,很難以單一標準去計算公司報稅收費。

一般我們會建議客戶先填妥會計報價表格,然後我們的專業稅務經理會聯絡客戶,深入了解公司背景、公司架構、複雜程度和需要等再詳細報價。

曾經有客戶覺得報價需要填表,才安排同事聯絡,感覺簡單事情複雜化,因為客戶認為他只需要一個報價,一個價錢。但作為負責任的會計報稅公司,我們寧願多花一點時間聆聽了解客戶的需要,分析個案後再確實價錢,也不想所謂報錯價,一開始以優惠價格吸引客戶惠顧,但之後以各種理由加價。

將軍會計提供一站式稅務服務

  • 填報個人報稅表,辦理個人入息課稅,申請各項免稅額
  • 填報公司利得稅報稅表,應課利潤計算表及其它附表
  • 填報物業稅報稅表
  • 填報僱主申報員工薪酬報稅表
  • 擔任稅務代表
  • 代表客戶提出反對估稅、申請延期報稅等事項
  • 協助客戶處理稅務局之查詢、實地審核及稅務調查
  • 處理一切有關稅務的訴訟
  • 提供稅務計劃及建議

總結

以上就是「公司報稅」教學指南,希望各位有限公司負責人和無限公司東主除了理解整個公司報稅流程之外,更加希望大家清晰確認「報稅」是自己身為公司負責人和老闆必須履行的義務。

我們經常提醒客戶最最最重要的是,無論是收到個人或公司稅表,稅局的要求是「交稅表」並不是要你交稅款。

根據過往經驗是很多人認為自己或公司沒有做生意或公司虧損就不用交稅表,我們重申「交稅表」不等於交稅,很多人混淆了「交稅表」和「交稅」的概念,往往收到罰款單才知道自己並沒有依時報稅。

注意:
收到報稅表便要交稅表,個人或公司有應評稅利潤才需要交稅,有沒有做生意,也需要交稅表!

本文希望可幫助大家了解學習香港公司報稅,準時交稅表和報稅,避免不必要的罰款。

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