稅務局將於2025年4月向全港僱主發出僱主報稅表。根據多年會計報稅經驗，很多初創人士都忽略填報僱主報稅責任的重要性，往往因為忘記或遲交員工報稅表而招致罰款。
一般情況下，公司負責人只關注公司報稅，因為利得稅關係交稅亦即是錢，一講到錢大家就着緊，但實情僱主報稅表亦關乎錢，所以各位老闆亦不可忽視員工報稅的重要性。本文會分享僱主申報填表教學和須知，希望各位僱主可更加理解BIR56AIR56B分別和僱主申報填表教學。
延伸閱讀：僱主的申報責任
僱主報稅表是什麼？
僱主報稅表全名是僱主填報薪酬及退休金報税表，英文Employer’s Return，包含填報兩份表格IR56B和 BIR56A，用途是向稅務局申報持續受僱的兼職或全職員工和董事的薪酬，包括: 人工、董事袍金、佣金、津貼或任何其他報酬。
為什麼公司幫員工報稅很重要?
因為公司的支出就是員工的收入；同樣地，員工薪金就是公司的支出，兩者會直接影響公司的盈餘/ 虧損，並且公司幫員工報稅的金額會直接反映在員工的個人報稅上。
因此，僱主和員工都必須保存薪金紀錄至少七年或以上，公司安排審計時，會計師會要求員工報稅表資料，計算和核實薪金支出，所以薪金支出亦會間接影響公司利潤和和實繳稅款。
員工亦有責任確保僱主提交的薪金總額與自己的紀錄相符，尤其是正職以外還有兼職，外判工作的個別人士，必須收集僱主提交的薪金總額是否與自己記錄相符，因為稅務局會根據僱主填報的金額去計算個人全年的薪金收入。
延伸閱讀：個人薪俸稅務指南
僱主申報表為什麼不能申請延期？
原因是稅務局需要於每年5月發出別人士報稅表，而稅局每年4月向全港僱主發出僱主申報表BIR56A和IR56B，IRD會因應僱主申報的員工資料和薪酬，向有可能需要交稅的打工仔發出個人報稅表 (BIR60)。
因此，僱主延遲提交僱主報稅表日期，變相影響稅局發出個人報稅表時間，所以僱主填報薪酬及退休金報稅表是不可以延期，必須在發出ER後的一個月內提交。
僱主報稅表BIR56A及IR56B表格分別
BIR56A僱主報稅表可理解為員工僱主報稅資料總覽，內容涵括公司員工數目、交表方法、公司聯絡資料和簽署人資料等。
IR56B僱主填報薪酬及退休金報税表是公司每一名員工的獨立詳細資料，包括：姓名、聯絡資料、薪金總數等明細。
BIR56A和 IR56B可視為一組文件，除公司沒有薪金支出外，兩份表格必須同時遞交。
填報IR56B所需資料
1.員工資料
僱員姓名、住址和聯絡地址、婚姻狀況和身份證號碼（本港居民）/護照發出國家和號碼（非本港居民）。
2.婚姻狀況和配偶資料
填選未婚或單身，如果僱員已婚，需提供配偶資料。
3.受僱職位
根據僱傭合約或現有受僱的職位，例如：文員、經理、接待員、侍應等
4.受僱時間
如果是全年受僱，就是去年4月1日至今年3月31日，例如填報2024/25年度，即為2024年4月1日至2025年3月31日。
5.薪金總額
截至政府財政年度，即3月31日所有工資，包括：基本薪金、花紅、獎金、佣金、教育資助等，即是所有付給員工的人工。
6.其他資料
MPF、退休金、租金支出、其他報酬等都需要填報，建議有不清楚的地方，應聯絡專業稅務顧問跟進。
7.房屋津貼資料
公司如有提供房屋/ 租金津貼，需準備僱主資助的金額和僱主提供居所住址詳情。
僱主報稅表IR56B表格教學
於56B表格右上角填上僱主報稅表編號，並於左上角填寫年份，以下是IR56B手把手填表教學:
IR56B表格第一部份: 僱主檔案編號
- 即IR56A左上角的僱主報稅表編號
IR56B表格第二份: 僱主資料
- 順次序填寫表格張數
- 填寫僱主公司名稱
IR56B表格第三至九部份: 僱員資料
按指示填報僱員的姓名、身份證/ /護照號碼、性別、婚姻狀況、
住址、通訊地址和職位
IR56B表格第十部份: 受僱期間
僱員如是全年受僱，受僱期間就是去年4月1日至今年3月31日
如果員工是政府財政年度中途加入公司或已經離職，只填報聘用期間，例如2024年5月2日至2025年3月25日。
IR56B表格第十一部份: 入息明細
按細則填報僱員受僱期間的收入明細，包括: 薪金、董事袍金、雙糧和佣金等。
IR56B表格第十二部份: 提供居所詳情
僱主如有提供房屋津貼，需填報居所詳情，包括: 房屋津貼的地址、居所類型、期間和僱主支付租金金額。
IR56B表格第十三部份: 僱員薪金是否由非香港公司支付
- 不是由非香港公司支付僱員人工，填”0”
- 不是由非香港公司支付僱員人工，填”1”
注意: 必須填寫此部份!
IR56B表格第十四部份: 備註
如有任何特別事項需要備註，可於第14點填寫
IR56B表格第十五部份: 簽署和蓋章
於僱主報稅表下方填寫簽署人的姓名、職位、日期，並於左下角蓋上公司印章。
僱主報稅表BIR56A表格教學
通訊地址和業務地址
- 有更改地址: 填寫新地址
- 沒有更改: 填”N/A”
剔選有或沒有需要員工報稅
- 剔選”有”即是公司有員工報稅，之後填選交56B表格方法和數量
- 剔選”沒有”即是公司沒有員工報稅，可直接去簽名部份
交IR56B表格方法
- 以紙本形式交表，揀選(1)並填上56B表格數量
- 以僱主電子報稅服務遞交，揀選(2)並填上56B表格數量
簽署
填寫簽署人的姓名、電郵、職位、電話號碼和日期，並簽名。
人工多少才需要申報員工報稅表?
根據稅務條例規定，以下人士需要申報員工報稅:
- 單身人士全年人工HK$ 132,000或以上
- 已婚人士
- 兼職員工
- 董事
但實際上我們會建議老闆即使員工全年薪酬HK$ 132,000 以下都盡可能幫員工報稅，因為僱主報稅表是公司最有力的薪金支出證明之一。
尤其是有限公司，因為公司報稅需要執業會計師準備審計報告，如不能提供Employer’s Return作人工支出佐證文件，會計師可能會出具有保留意見的審計報告。
填報 BIR56A和 IR56B方法
1. 紙本填寫
如公司員工數目不多，可直接手寫資料，交予稅務局
2.網上編製/提交僱主報税表和通知書
如公司僱員較多，可以組網上墳報和提交:
- 在線模式 (獲授權簽署人須登入「税務易」帳戶)
- 混合模式 (無須登入「税務易」帳戶)
僱主報稅常犯錯誤
只要收到僱主報稅表，必須作出回覆；即使未有收到BIR56A，只要符合上文所述的”人工多少才需要申報員工報稅表”的情況，亦須主動申請報稅表，以免招致罰則。
而且不少老闆因誤解以下情況而沒有提交僱主報稅表，可能會被罰款：
- 公司無聘請僱員，以為無須回覆；
- 公司無實際營運；
- 公司錄得虧損；
- 正辦理公司結業手續；
- 僱員並非全年受僱；
- 以董事身份支薪，以為董事袍金並非員工薪酬；
- 僱員屬兼職性質。
沒有員工就不用提交BIR56A？
不是，只要收到僱主報稅表，僱主就有責任填報及提交IR56A予稅務局。公司只需按上文的僱主報稅表格教學剔選「沒有」，填寫簽署人資料並簽名，交回稅務局即可。
注意：無論稅務局發出什麼類型稅表(包括公司、個人)，都必須於限期前回覆，稅局不會知道你公司有沒有員工或出糧。因此，僱主有責任和義務回覆稅務局。
幫員工報稅注意事項
公司幫員工報稅限期
BIR56A表格發出一個月內，例如：發出日期是2025年4月1日，幫員工報稅限期是2025年4月30日。
保留7年紀錄
必須保留至少7年的員工薪資支付明細
核對資料
提交員工報稅表前先與員工核對個人資料和薪金總額
保留2份56B表格副本
一份用作公司員工報稅支出憑證，另一份副本發給員工作紀錄和個人報稅用途。
離職僱員
即使員工已離開公司，但仍需要申報員工報稅，並將56B表格副本寄到他的地址。
收不到僱主報稅表應該怎樣辦？
僱主有責任申報員工報稅表，如果公司已有聘請員工，應該主動聯絡稅務代表查詢或向稅務局申請僱主報稅表。
下載索取僱主報稅表: 索取僱主填報薪酬及退休金報税表
另外，亦需要注意公司註冊地址是否正確，是否沒有更新公司註冊地址或是郵遞失誤。下載僱主更改通訊地址表格
如果遺失Employer’s Return，可經以下連結要求重發僱主報稅表複本：
僱主報稅表 IR56A複本
稅務局會於大約3個工作天內重新發出 IR56A 複本到公司地址。
公司需要幫外判工報稅嗎?
需要，無論是全職員工、兼職僱員、合約制員工，只要有薪金支出，公司就需要幫公司員工報稅。但沒有僱傭關係的外判工、佣金或酬金薪金支出則填報支付IR56M酬金給僱員以外人士的通知書。
更多詳情: IR56M是什麼?IR6036B點填? 2025手把手填表教學
因此，公司在幫公司員工報稅前應該先要釐清勞資雙方的僱傭關係，究竟是屬於僱傭關係還是外判工，才決定填報 IR56B、BIR56A、IR56M還是IR6036B。
如對公司員工報稅有疑問，應咨詢專業會計顧問公司，避免填錯僱主報稅表而引致不必要的麻煩或罰款。
僱主報稅填表範本和下載連結
常見問題
幾時收到僱主報稅表？
一般情況下，每年4 月第一個工作天，香港稅務局會向全港僱主發出僱主報稅表。
幾時提交僱主報稅表？
所有收到僱主報稅表的香港企業僱主，需要於表格上列印的發出日期的一個月內，填報並提交至稅務局，多為4月30日或5月2日之前。
幾時公司幫員工報稅？
ER 可否申請延期？
不可以，主要原因是每年5月需要發出個人報稅表，稅局根據僱主已填報的僱主填報薪酬及退休金報税表資料，將有可能要交稅的打工仔納入稅網，4月內提交其實已是最後限期，如有延期，稅局將不可如期於5月初發出個人報稅表。
遲交Employer’s Return後果
遲交僱主報稅表最高罰款港幣$10,000，根據過往經驗，稅局於 ER 限期後14日左右，會陸續發出定額罰款單，至少為港幣$1,200，如忘記申報而收到罰款單，應該立刻填報僱主報稅表，並依時繳交罰款。
什麼人可以簽署僱主報稅表？
有限公司董事、無限公司主要合夥人或者東主、公司高級人員和經理都可以簽署僱主報稅表。
僱主報稅表ir56B填報的人工總額是否包括強積金僱主供款金額?
是，填報僱主填報的薪酬及退休金報稅表的人工總額是每月薪金，即未扣除MPF僱主供款的總額，不是填已扣除強積金後的淨額。
是否需要幫非本地僱員申報員工報稅？
需要，無論員工是否香港居民，只要雙方是勞資關係，僱主均需申報其薪金。
總結
每年4月，稅務局會向全港僱主發出僱主報稅表，包括BIR56A及IR56B，用於申報員工薪酬及退休金。BIR56A為整體概覽，IR56B則針對每名員工詳列其薪金、職位等資料。即使沒有聘請員工，亦須於限期前填報予稅務局。
將軍會計成立接近20年，多年幫員工報稅和僱主申報填經驗，提供初步僱主報稅表免費諮詢。
