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僱主報稅表

【僱主報稅表】BIR56A和IR56B分別?教你報2024最新填表需知

僱主報稅表 ,即是Employer’s Return (BIR56A and IR56B) ,根據稅務局消息,稅局於2024年4月2日向全港僱主發出總共310,000張僱主報稅表。
根據過往經驗,很多初創人士都忽略填報僱主報稅責任的重要性,往往因為忘記或遲交員工報稅表而招致罰款。

一般情況下,老闆或公司負責人只關注公司報稅,因為利得稅關係交稅亦即是錢,一講到錢大家就着緊,但實情僱主報稅表亦關乎錢。本文會分享 ER填表教學和須知,希望各位僱主可更加理解員工報稅的重要性和避免不必要罰款。

僱主報稅是什麼? 為什麼不能申請延期?

僱主報稅一般定義包含填報兩份表格:「僱主報稅表」和「僱主填報薪酬及退休金報税表」,在香港,無論是開無限公司開有限公司,只要申請商業登記證,就算沒有做生意或沒有聘請員工,稅務局一般都會於每年4 月向擁有商業登記證公司發出僱主報稅表Employer’s Return (BIR56A and IR56B) ,並要求僱主於1個月月內填報及提交。

稅局每年4月會向全港僱主發出BIR56A和IR56B,稅務局收到僱主填報的資料後,再因應內容,向打工仔發出個人報稅表 (BIR60),當中最重要的關鍵就是5月就是發出個人報稅表的月份,如果僱主延遲提交僱主報稅表日期,變相影響稅局發出個人報稅表時間,所以僱主填報薪酬及退休金報稅表是不可以延期,必須在4月內提交。

更多有關稅務延期資訊:幾時收稅表?報稅月份、個人/公司報稅、稅務延期懶人包(2024年更新版)

僱主報稅表責任

幾時收到僱主報稅表?

一般情況下,每年4 月第一個工作天,香港稅務局會向全港僱主發出僱主報稅表。

幾時提交僱主報稅表?

所有收到僱主報稅表的香港企業僱主,需要於表格上列印的發出日期的一個月內,填報並提交至稅務局,一般情況下,多為4月30日或5月2日之前。

幾時公司幫員工報稅?

所有收到僱主報稅表的公司應該於表格上列印的發出日期的一個月內,填報並提交至稅務局,一般情況下,多為4月30日或5月2日之前。

ER 可否申請延期?

不可以,主要原因是每年5月需要發出個人報稅表,稅局根據僱主已填報的僱主填報薪酬及退休金報税表資料,將有可能要交稅的打工仔納入稅網,4月內提交其實已是最後限期,如有延期,稅局將不可如期於5月初發出個人報稅表。

遲交Employer’s Return後果

遲交僱主報稅表 最高罰款港幣$10,000,根據過往經驗,稅局於 ER 限期後14日左右,會陸續發出定額罰款單,至少為港幣$1,200,如忘記申報而收到罰款單,應該立刻填報僱主報稅表,並依時繳交罰款。

資料來源:僱主的申報責任

如收不到僱主報稅表,應該怎樣辦?

僱主有責任報稅表主動跟進員工報稅,如果公司已有聘請員工,僱主應該主動聯絡稅務代表查詢向或稅務局申請僱主報稅表。

另外,亦需要注意公司註冊地址是否正確,沒有更新公司註冊地址或是郵遞失誤等。

如果遺失Employer’s Return,可經以下連結要求重發僱主報稅表複本:
僱主報稅表 IR56A複本

稅務局會於大約3個工作天內發出 IR56A 複本到公司註冊地址。

僱主報稅表 BIR56A及IR56B分別

BIR56A僱主報稅表可理解為員工僱主報稅資料總覽,內容涵括公司員工數目、交表方法、公司聯絡資料和簽署人資料等。
IR56B僱主填報薪酬及退休金報税表是公司每一名員工的獨立詳細資料,包括:姓名、聯絡資料、薪金總數等明細。
BIR56A和 IR56B可視為一組文件,除公司沒有薪金支出外 ,兩份表格必須同時遞交。

幫員工報稅IR56B所需資料

員工資料

僱員姓名(中英文)、住址和聯絡地址、本港居民:(身份證號碼)、非本港居民(護照發出國家和號碼)

薪金總額

截至政府財政年度,即3月31日所收到的人工總數,包括:基本薪金、花紅、獎金、佣金、教育資助等,即是所有付給員工的人工。

受僱職位

根據僱傭合約或現有受僱的職位,例如:文員、經理、接待員、侍應等

受僱期間

如果是全年受僱,就是去年4月1日至今年3月31日,例如填報2023/24年度,即為2023年4月1日至2024年3月31日。
如果員工已經離職,即為2023年4月1日至2024年2月25日。

婚姻狀況和配偶資料

可選未婚或單身,如果僱員已婚,需提供配偶資料。

其他資料

MPF、退休金、租金支出、其他報酬等都需要填報,建議有不清楚的地方,應聯絡專業稅務顧問跟進。

將軍會計超過18年會計報稅經驗,提供初步免費稅務諮詢和稅務安排。

出幾錢糧比員工先需要填報僱主報稅表?

根據稅務條例規定:僱主須在 2023/24 年度僱主報稅表 (BIR56A 表格及 IR56B表格) 中,填報下列僱員:單身人士全年人工HK$ 132,000 或以上;已婚人士、兼職員工、董事 (無論人工多少)。

但實際上我們會建議老闆即使員工全年薪酬HK$ 132,000 以下都盡可能幫員工報稅,因為僱主報稅表是公司最有力薪金支出的證據之一,尤其是有限公司需要執業會計師準備審計報告,如不能提供Employer’s Return作人工支出佐證文件,會計師可能會出具有保留意見的審計報告。

填報 BIR56A和 IR56B方法

1. 紙本填寫

如公司員工數目不多,可直接手寫資料

下載IR56B表格 

2.網上編製/提交僱主報税表和通知書

  • 在線模式 (獲授權簽署人須登入「税務易」帳戶)
  • 混合模式 (無須登入「税務易」帳戶)

提交僱主報税表

IR56B 僱員報稅注意事項

1. 必須要保留至少7年的業務薪資支付明細
2. 提交前先與現有員工核對資料和薪金總額
3. 遞交前先留一份副本作公司和公司報稅用途
4. 提交後須將已遞交的表格副本發給員工作紀錄和個人報稅用途

沒有員工就不用提交BIR56A?

不是,只要收到稅務局發出的僱主報稅表,僱主就有責任填報及提交僱主報稅表予稅務局。
公司如果沒有員工,只需要填報BIR56A公司和董事資料資料及剔選「沒有員工」選項。
注意:無論稅務局發出什麼稅表(包括公司、個人),都必須要回覆,稅局不會知道你公司有沒有員工或出糧,所以公司必須要回覆稅務局沒有,這是僱主的責任和義務。
即使公司沒有員工,如沒有填報僱主報税表,同樣會引致罰款,沒有員工並不是遲交或欠交的原因。

2024僱主報稅表填表範本

常見問題

答:有限公司董事、無限公司主要合夥人或者東主、公司高級人員和經理都可以簽署僱主報稅表。
答:可以郵寄或電郵已申報的員工報稅紀錄 (IR56B僱主填報薪酬及退休金報税表)給已離職的僱員。
答:需要,無論是全職員工、兼職僱員、合約制員工,只要有薪金支出,就需要幫公司員工報稅,交Employer’s Return。而外判工、佣金或酬金薪金支出則填報 IR56M。
答:是,填報僱主填報的薪酬及退休金報稅表的人工總額是每月薪金,即未扣除MPF僱主供款的總額,不是填已扣除強積金後的淨額。

總結:

僱主和員工都應該保存薪金紀錄至少七年或以上,切勿忽視僱主報稅表的重要性,因為公司的支出就是員工的收入;同樣地,員工薪金就是公司的支出。

安排審計時,執業會計師一定會要求員工報稅表資料,計算和核實薪金支出,所以薪金支出亦會間接影響公司利潤和和實繳稅款。

員工亦有責任確保僱主提交的薪金總額與自己的紀錄相符,尤其是正職以外還有兼職,外判工作的個別人士,必須收集僱主提交的薪金總額是否與自己記錄相符,因為稅務局會根據僱主填報的金額去計算個人全年的薪金收入。

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