稅務局已於2025年4月1日向有限公司和合夥公司發出利得稅報稅表。公司必須於限期前申請稅務延期，否則遲交公司報稅表會被罰款。
資料來源：税務代表通函
根據將軍會計接近20年公司報稅經驗，除新成立有限公司外，稅務局一般於每年4月發出無限合夥、有限公司利得稅報稅表、物業稅報稅表和僱主填報薪酬及退休金報税表。
而每年5月發出個別人士報税表(BIR60)。值得留意的稅務局不會向無限獨資公司單獨發出公司報稅表，由於獨資公司並非獨立的法人團體，所以獨資公司稅表即是個人報稅表 (BIR60)。
延伸閱讀: 自僱人士報稅攻略 | 無限公司與有限公司分別
2025出稅表日期總表
| 日期 | 稅表類型 | 對象 | 提交限期 |
|---|---|---|---|
| 2025年4月2日 |
物業稅報稅表 BIR57 |
業主 租金收入 |
發出日期起計1個月內 電子提交：延期兩星期 |
| 2025年4月2日 |
利得稅報稅表 BIR51/BIR52 |
有限公司 合夥業務 |
參閱利得稅報稅表 申請延期總表 |
| 2025年5月2日 |
個別人士報稅表 (薪俸稅表) BIR60 |
個人 |
發出日期起計1個月內 電子提交：延期一個月 |
| 2025年5月2日 |
個別人士報稅表 (薪俸稅表) BIR60 |
獨資無限 公司東主 |
發出日期起計3個月內 電子提交：延期一個月 |
備註：無限獨資公司，概念上獨資公司是跟東主視為一體，所以獨資公司報稅表是跟個人報稅表同一時間發出，即每年5月第一個工作天。
2025有限公司稅表延期總表
| 結帳日期 | 提交限期 | 申請延期 |
|---|---|---|
|
2024 年4 月1日至 2024年11月30日 (N Code) |
發出日期起計 1個月內 | 不可延期 |
|
2024年12月1日至 2024年12月31日 (D Code) |
發出日期起計 1個月內 |
可申請延期至 2025年8月15日 |
|
2025年1月1日至 2025年3月31日 (M Code) |
發出日期起計 1個月內 |
公司錄得盈利： 2025年11月17日 公司錄得虧損： 2026年1月31日 |
怎樣申請稅務延期？
根據以上圖表，公司必須在稅表填報限期前申請，如果在填報限期後申請延遲遞交日期，稅局有機會不批准。
因此，我們建議有限公司負責人或無限公司合夥人和東主，收到報稅表後，應盡快通知稅務代表，並根據公司年結日於遞交限期前申請延期，避免引致罰款。
將軍會計提供免費稅務代表服務，可免費擔任公司稅務代表，並且根據客戶實際情況，向稅務局申請稅務延期，歡迎諮詢。
2025年報稅月份整合
將軍會計綜合了2025年報稅表流程日誌，列出所有出稅表日期和需要跟進事項。無論你是無限公司、合夥業務、業主、有限公司還是僱員，敬請留意。
如你有多重身份，例如同時是有限公司負責人和僱員身份，亦需要根據以下稅務流程，依照指定月份提交的稅表和文件。
| 月份 | 對象 | 跟進項目 |
|---|---|---|
| 2025年4月 |
合夥業務 有限公司 (N code 除外) |
申請稅務延期 (利得稅報稅表 BIR51/BIR52) |
| 2025年4月 |
業主 租金收入 |
填報物業稅報稅表 BIR57 |
| 2025年4月 | 僱主 | 填報僱主報稅表 BIR56A |
| 2025年5月2日 | 僱主 | 提交僱主報稅表 BIR56A期限 |
| 2025年5月2日 |
業主 租金收入 |
提交物業稅報稅表 BIR57期限 |
| 2025年5月2日 |
有限公司 N code |
提交利得稅報稅表 BIR51期限 |
| 2025年5月2日 | 個人 (僱員) | 填報個別人士報稅表 BIR60 |
| 2025年5月2日 | 獨資 - 無限公司東主 |
申請稅務延期 (個別人士報稅表 BIR60) |
| 2025年6月2日 | 個人 (僱員) | 提交個別人士報稅表 BIR60期限 |
| 2025年8月2日 | 獨資 - 無限公司東主 |
提交個別人士報稅表 BIR60期限 或申請稅務延期 |
| 2025年8月15日 |
有限公司 D Code |
提交利得稅報稅表 BIR51期限 |
| 2025年11月17日 |
有限公司 M code 盈餘 |
提交利得稅報稅表 BIR51期限 |
| 2025年11月17日 |
有限公司 M code 虧損 |
申請稅務延期 (利得稅報稅表 BIR51) |
| 2026年1月31日 |
有限公司 M code 虧損 |
提交利得稅報稅表 BIR51期限 |
有限公司首次出稅表日期
基本上，不論是個人、無限和有限公司，每年的報稅時間表均會根據以上方式進行，除了新成立的香港有限公司。
新註冊有限公司會於成立日18個月左右，收到稅務局發出的第一份利得稅報稅表 (BIR51)。
例子： 有限公司成立日是2025年4月2日，公司大約會於2026年10或11月收到由稅務局發出的第一份利得稅報稅表（BIR51）。
總結：
總括而言，每年的4月和5月是收稅表的重要月份，無論是有限公司、無限公司、物業投資者或僱員，只要收到稅表，就必須於限期前遞交稅表。
不同類型報稅表有不同的申報方法和限期，而所需的佐證文件亦有不同，一般大眾未必完全理解不同種類報稅表的填報方法、填報限期及申請延期方法，建議應該尋求專業人士協助，避免因為遲交、漏交、報少、郵遞失誤等引致不必要的損失。
將軍會計成立接近20年，多年報稅服務經驗，可協助個人、物業投資者、無限公司和有限公司報稅，免費擔任稅務代表和協助申請稅務延期。
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