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報稅月份

幾時收稅表?報稅月份、個人/公司報稅、稅務延期懶人包(2024年更新版)

根據將軍會計超過18年公司報稅經驗,除新成立有限公司外,稅務局一般於每年4月發出無限合夥、有限公司利得稅報稅表、物業稅報稅表僱主填報薪酬及退休金報税表

而每年5月發出個別人士報税表(BIR60)。值得留意的稅務局不會向無限獨資公司單獨發出公司報稅表,由於獨資公司並非獨立的法人團體,所以獨資公司稅表即是個人報稅表 (BIR60)。

2024出稅表日期總表

日期 稅表類型 對象 提交限期
2024年4月2日 物業稅報稅表
BIR57
業主
租金收入
發出日期起計1個月內
電子提交:延期兩星期
2024年4月2日 利得稅報稅表
BIR51/BIR52
有限公司
合夥業務
參閱利得稅報稅表
申請延期總表
2024年5月2日 個別人士報稅表
(薪俸稅表)
BIR60
個人 發出日期起計1個月內
電子提交:延期一個月
2024年5月2日 個別人士報稅表
(薪俸稅表)
BIR60
獨資無限
公司東主
發出日期起計3個月內
電子提交:延期一個月

資料來源:稅務局公告

備註:無限獨資公司,概念上獨資公司是跟東主視為一體,所以獨資公司報稅表是跟個人報稅表同一時間發出,即每年5月第一個工作天。

2024有限公司稅表延期總表

結帳日期 提交限期 申請延期
2023 年4 月1日至
2023年11月30日
(N Code)
發出日期起計 1個月內 不可延期
2023年12月1日至
2023年12月31日
(D Code)
發出日期起計 1個月內 可申請延期至
2024年8月15日
2024年1月1日至
2024年3月31日
(M Code)
發出日期起計 1個月內 公司錄得盈利:
2024年11月15日

公司錄得虧損:
2025年1月31日

資料來源:税務代表通函

怎樣申請稅務延期?

根據以上圖表,公司必須在稅表填報限期前申請,如果在填報限期後申請延遲遞交日期,稅局有機會不批准。

因此,我們建議有限公司負責人或無限公司合夥人和東主,收到報稅表後,應盡快通知稅務代表,並根據公司年結日於遞交限期前申請延期,避免引致罰款。

將軍會計提供免費稅務代表服務,可免費擔任公司稅務代表,並且根據客戶實際情況,向稅務局申請稅務延期,歡迎諮詢。

 2024年報稅月份整合/ 事件

將軍會計綜合2024年報稅表流程日誌,列出所有出稅表日期和需要跟進事項。無論你是無限公司、合夥業務、業主、有限公司還是僱員,敬請留意。

如你有多重身份,例如同時是有限公司負責人和僱員身份,亦需要根據以下稅務流程,依照指定月份提交的稅表和文件。

月份 對象 跟進項目
2024年4月 合夥業務
有限公司
(N code 除外)
申請稅務延期
(利得稅報稅表 BIR51/BIR52)
2024年4月 業主
租金收入
填報物業稅報稅表 BIR57
2024年4月 僱主 填報僱主報稅表 BIR56A
2024年5月2日 僱主 提交僱主報稅表 BIR56A期限
2024年5月2日 業主
租金收入
提交物業稅報稅表 BIR57期限
2024年5月2日 有限公司
N code
提交利得稅報稅表 BIR51期限
2024年5月2日 個人 (打工仔) 填報個別人士報稅表 BIR60
2024年5月2日 獨資 - 無限公司東主 申請稅務延期
(個別人士報稅表 BIR60)
2024年6月2日 個人 (打工仔) 提交個別人士報稅表 BIR60期限
2024年8月2日 獨資 - 無限公司東主 提交個別人士報稅表 BIR60期限
或申請稅務延期
2024年8月15日 有限公司
D Code
提交利得稅報稅表 BIR51期限
2024年11月15日 有限公司
M code 盈餘
提交利得稅報稅表 BIR51期限
2024年11月15日 有限公司
M code 虧損
申請稅務延期
(利得稅報稅表 BIR51)
2025年1月31日 有限公司
M code 虧損
提交利得稅報稅表 BIR51期限

 

有限公司首次出稅表日期

基本上,不論是個人、無限和有限公司,每年的報稅時間表均會根據以上方式進行,除了新成立的香港有限公司。

新註冊有限公司會於成立日18個月左右,收到稅務局發出的第一份利得稅報稅表 (BIR51)。

例子: 有限公司成立日是2023年1月2日,正常情況下,公司會於2024年6或7月收到由稅務局發出的第一份利得稅報稅表(BIR51)。

總結:

總括而言,每年的4月和5月是收稅表的重要月份,無論是有限公司、無限公司、物業投資者或僱員,只要收到稅表,便必須要交稅表。
不同類型報稅表有不同的申報方法和限期,而所需的佐證文件亦有不同,一般大眾未必完全理解不同種類報稅表的填報方法、填報限期及申請延期方法,建議應該尋求專業人士協助,避免因為遲交、漏交、報少、郵遞失誤等引致不必要的損失。
將軍會計超過18年報稅服務經驗,可協助個人、物業投資者、無限公司和有限公司報稅,免費擔任稅務代表和協助申請稅務延期。

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