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香港創業前必讀：個人不能做生意？搞清楚受僱與自僱的分別

最後更新：2026年7月31日
作者： Kwong JJJJ

受僱 vs 自僱，在香港創業的第一步，不是想開什麼公司，而是先搞清楚你的法律身份。很多Freelancer以為可以用「個人」身份接工作，卻不知道這已經觸犯《商業登記條例》。

在香港創業的第一步，不是想開什麼公司，而是先搞清楚你的法律身份。很多Freelancer（自由工作者）以為可以用「個人」身份接工作，卻不知道這已經觸犯《商業登記條例》。本文將詳細解釋香港法律對「受僱」與「自僱」的定義，幫助你在創業前了解必須遵守的法律規定。

香港法律：個人只能受僱，無法以個人身份「做生意」

根據稅務局明確定義，「僅擔任職位或受僱的人士，不會被視為經營業務，亦無須辦理商業登記」。這句話看似簡單，卻是理解香港創業法律的關鍵起點。

什麼情況算「受僱」？

受僱關係有以下特徵：

有明確的僱傭合約，列明工作職責和薪酬
僱主為你申報強積金（MPF）強制性供款
僱主填報 IR56B 申報你的薪酬
你以員工身份報薪俸稅

在這種情況下，你只是「打工」，收入屬於「薪酬」，由僱主負責申報。你不需要自行申請商業登記，因為你不是「經營業務」。

只有兩種合法途徑

反過來說，創業者如想圖利，就必須以某種業務結構行事。根據稅務局定義，「為了圖利而從事的任何形式（不論是實體經營或是透過互聯網經營）的生意、商務、專業、職業或其他活動」，都必須申請商業登記。因此，創業者只有兩個合法選項：

✅ 受僱：正式成為僱員，領取薪酬
✅ 自僱：申請商業登記，以業務結構（獨資、合夥或有限公司）經營

沒有第三個選項。沒有商業登記，就不能合法地以個人身份從事任何圖利活動。

什麼是自僱？Freelancer 亦必須申請商業登記

在沒有任何僱傭關係下，如果你從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息，你就會被視為經營行業、業務或專業，亦即自僱人士。Freelancer、接freelance工作、經營網上小店、提供專業服務——這些全部屬於「自僱」。根據《商業登記條例》（Cap. 310），任何人以圖利為目的從事生意、商務、專業、職業或其他活動，無論規模大小，都必須申請商業登記。

常見誤解一次看清楚

以下是幾個創業者常有的誤解：

❌ 「我只是part-time接freelance」 解答：即使是兼職，如沒有簽署正式僱傭合約，即屬自僱，就必須申請BR，沒有「兼職豁免」。
❌ 「我只是做網上生意，規模很小」 解答：透過互聯網經營同樣是「經營業務」，法律定義不區分線上或線下。
❌ 「我沒有請人，不是做生意」 解答：沒有聘請員工不等於沒有經營業務，只要是以圖利為目的從事活動，就必須要申請商業登記。
✅ 結論：無論全職或兼職、線上或線下、有沒有正式辦公室，只要你是Freelancer或以圖利為目的從事活動，就必須申請商業登記。

想知有關最新香港勞工法例，可瀏覽：418轉468。

申請時限

根據《商業登記條例》規定，獨資 / 合夥業務開始經營後一個月內必須向稅務局商業登記署遞交申請，有限公司則需在開始業務後一個月內遞交法團業務開業通知 (IRBR200)。逾期申請不僅要補交費用，還可能面臨罰款。如對IRBR200表格有疑問，可參考註冊有限公司表格教學。

無牌經營的後果：罰款與刑事責任

未依時辦理商業登記，不僅要補交費用，更可能面臨巨額罰款及刑事責任。

遲辦的經濟後果

根據稅務局規定，若業務開始經營後超過12個月才辦理商業登記：

須繳交當年度商業登記費及徵費
須繳交過往年度的商業登記費及徵費

舉例說明：假設你的Freelance業務於2022年6月開始經營，但直至2025年3月才辦理商業登記。你需要補繳2022/23、2023/24、2024/25三個年度的費用。

刑事責任

更重要的是，無牌經營可構成刑事罪行：

違例人士可被處罰款HK$5,000及監禁最高1年
提供虛假資料或陳述以圖瞞騙，更屬違法

這些處罰寫在《商業登記條例》內，並非紙上談兵。曾有案例顯示，稅務局會主動抽查未按時辦理登記的業務，一經查實即採取檢控行動。

豁免商業登記費用不等於豁免商業登記

小型業務可以申請豁免繳交商業登記費，但必須先申請商業登記。很多人誤解了這一點，以為業務規模小就不用申請，這是錯誤的。

豁免繳費的條件

根據《商業登記條例》第9條及稅務局規定，符合以下條件可申請費用豁免：

行業類別	每月平均生意額上限
服務性行業	HK$10,000
其他行業（如零售、批發）	HK$30,000

此外，豁免還有以下限制：

僅適用於獨資或合夥無限公司
東主只可擁有一間獨資業務
相同合夥人只可營運一間合夥公司

想了解完整的豁免條件和申請流程，可參考將軍會計的商業登記證費用豁免教學。

重要聲明：豁免繳費不等於豁免登記

「豁免繳費」與「豁免登記」是兩件完全不同的事！

即使符合資格申請費用豁免，業務仍須：

依法辦理商業登記
提交申請表格
獲得稅務局發出的「註明批給豁免的商業登記證」

豁免只是免交費用，登記的義務仍然存在。

申請方式和有效期

申請豁免可透過以下方式：

填寫「表格3」（IRBR61）
紙本申請：開業後一個月內
網上申請（政府一站通）：開業後7星期內

值得注意的是，豁免有效期只為1年，每年必須重新申請。

受僱 vs 自僱：報稅方式大不同

你的身份決定了你的報稅方式。受僱和自僱的申報機制完全不同，Freelancer千萬不能搞混。

受僱人士的報稅方式

如果你以僱員身份工作：

項目	說明
僱主申報	填報 IR56B（員工薪酬明細）
員工報稅表	收到 BIR60 個人報稅表
報稅類型	薪俸稅
累進稅率	2%–17%
基本免稅額	HK$132,000

簡單來說，僱主會幫你計算並申報，你只需在收到BIR60後如實填寫個人報稅表即可。更多有關僱主報稅表資訊：僱主報稅表教學 | IR56H表格

自僱人士 / Freelancer的報稅方式

如果你以Freelancer身份工作：

項目	說明
付款公司申報	填報 IR56M（非僱員酬金通知書）
Freelancer報稅表	BIR60（利得稅欄位）
報稅類型	利得稅
非法團利得稅兩級制	首HK$200萬：7.5%；其後：15%

自僱人士 / Freelancer收取的款項稱為「酬金」而非「薪酬」，報稅方式也完全不同。如對填報 IR56M有疑問，可參考IR56M是什麼？IR6036B點填？手把手填表教學。

IR56M申報門檻

公司幫Freelancer申報IR56M需符合以下條件：

支付給分判商：每年超過HK$200,000
支付服務費/佣金：每年超過HK$25,000

受僱 vs 自僱比較表格

項目	受僱	自僱（以獨資/合夥為例）
僱主申報表格	IR56B	IR56M
個人報稅表 (BIR60)	入息填在薪俸稅部份	入息填在利得稅部份
強積金	僱主+僱員強制性供款	自僱人士需強制性供款
可扣除項目	固定免稅額（如進修、居所利息）	業務支出可扣稅
邊際稅率上限	17%	15%

了解了法律要求後：如何選擇業務結構？

搞清楚自己必須申請商業登記後，下一步是選擇適合的業務結構。主要有兩個選項：

選項一：獨資或合夥商業登記

根據《商業登記條例》（Cap. 310）向稅務局申請，東主或合夥人對業務債項承擔無限責任。非香港居民如想創業，開無限公司限制較多，建議考慮成立有限公司。【開公司條件】非港人開公司可以嗎？詳列成立有限公司8大條件及無限公司的5大條件

選項二：成立有限公司

根據《公司條例》（Cap. 622）向公司註冊處成立，股東以持股為限承擔有限責任。想了解兩者的詳細比較，可參考將軍會計的有限公司 vs 無限公司分別。

什麼人適合成立有限公司？

根據將軍會計多年經驗，以下情況適合考慮成立有限公司： 一、想享受更多扣稅優惠

公司可扣稅支出比個人多（包括折舊、員工福利、業務支出等）
虧損可累計至下年度抵銷利潤
固定資產（如車輛、設備）可折舊扣稅

二、業務涉及風險，需要資產保障

股東以其持股為上限承擔有限責任
個人資產不會因公司債務而被直接追討

三、有擴展計劃，需要引入投資者

可轉讓股份、引入新投資者
更易於申請銀行信貸及商業合作

四、想以公司名義開立專業銀行戶口

公私分明，業務形象更專業
有利於日後申請商業信貸

如對有限公司轉讓股份有疑問，可參考：公司轉讓 | 公司轉股印花稅

總結

香港創業，先搞清楚你的法律身份，看完本文，你應該記住以下三個核心要點：

個人不能以「個人身份」做生意 在香港法律下，個人只有兩條路：受僱（領薪酬）或自僱（申請商業登記）。沒有第三個選項，沒有商業登記就從事圖利活動，屬無牌經營，面臨巨額罰款及刑事責任。
Freelancer = 自僱，必須申請商業登記 無論全職或兼職、線上或線下，Freelancer都屬於自僱人士，必須在業務開始後一個月內申請商業登記。即使符合條件可豁免費用，登記的義務仍然存在。
先了解法律要求，再選擇業務結構 搞清楚必須登記後，再根據收入規模、風險程度和發展計劃，選擇「商業登記（獨資/合夥）」或「成立有限公司」。兩者在稅率、法律責任和行政要求上各有不同，沒有絕對的好與壞，只有適合與否。

如果你仍有疑問，歡迎聯絡將軍會計，我們提供免費初步諮詢，協助你選擇最適合的業務結構，踏出合規創業的第一步。

常見問題

個人可以自己做生意嗎？

不能。根據稅務局定義，個人只能以「受僱」身份工作。若想圖利，必須申請商業登記（獨資/合夥）或成立有限公司。沒有商業登記就從事業務，屬無牌經營，面臨罰款及監禁風險。

Freelancer是否需要申請商業登記？

是。Freelancer屬於自僱，必須申請商業登記。即使符合條件可申請費用豁免，登記的義務仍然存在。豁免BR費用不等於豁免BR，千萬不要混淆。

不申請商業登記會有什麼後果？

如你沒有正式受僱而收到酬金但沒有申請商業登記的情況下，你也必須將入息申報在薪俸稅上，否則會被列作逃稅處理，違犯有關罪行，可被判處罰款50,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款，以及監禁3年。而沒有辦理商業登記亦可能面臨三重後果：（1）補繳過往年度費用；（2）逾期罰款；（3）刑事檢控，最高罰款HK$5,000及監禁1年。

受僱和自僱的報稅方式有什麼不同？

受僱由僱主申報IR56B，員工報薪俸稅。自僱由付款公司申報IR56M，Freelancer報利得稅。兩者適用的稅種、申報表格和扣除項目完全不同。

公司幫Freelancer報稅用什麼表格？

付款公司填報IR56M（支付酬金給非僱員的通知書）。若每年支付分判商超過HK$200,000或佣金/服務費超過HK$25,000，必須申報。即使未達門檻，仍建議保留相關支付記錄。

什麼情況適合成立有限公司而非商業登記？

若符合以下任一情況，成立有限公司可能更適合：（1）想享受更多扣稅優惠；（2）業務涉及風險，需要有限責任保障；（3）有擴展計劃或需要引入投資者；（4）希望以公司名義開立專業銀行戶口。

將軍會計成立超過20年，持有信託或公司服務提供者牌照（TC002940），提供全面的商業登記管理代辦服務，包括BR續期提醒、地址更改、公司結業及所有相關稅務事宜。

參考資料

稅務局 — 商業登記條例
https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bre_abr.htm
稅務局 — 豁免商業登記或繳費
https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bre_erp.htm
稅務局 — 商業登記費及徵費收費表 2026/27
https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/brfee_table.pdf
GovHK — 自僱人士稅務責任
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/profits/taxobligations.htm
稅務局 — 非香港居民商業登記
https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bre_abr.htm#a11
稅務局 — 逃稅罰則
https://www.ird.gov.hk/chi/pol/ppo.htm
稅務局 — 無牌經營案例參考
https://www.ird.gov.hk/chi/ppr/archives/21071403.htm

香港創業前必讀：個人不能做生意？搞清楚受僱與自僱的分別