香港公司分紅是什麼？
香港公司分紅又稱「派息」，是指公司賺錢後，將部分盈利分派給股東。不論公司規模大小，只要公司有盈餘都可以派發股息。
香港上市公司一般會於中期業績董事會會議和全年業績董事會會議，公佈公司業績和盈利，並同時宣佈中期息和末期息的金額和分紅的除淨日、登記日和發放日。
香港私人股份有限公司分紅相對比較簡單，董事只需按公司章程規定，即可於任何時候決定分紅。另外，部份香港有限公司亦會於公司轉股前分紅，減低公司留存收益，以減低轉股印花稅。
公司股息派發4大條件
公司派發股息除需要按照《公司條例》規定外，更遵守以下4大條件：
公司必須有留存收益 (Retained Earnings)
董事會需要根據香港公司最近(一般是3-6個月)的審計報告或中期財務報表，確定公司是有留存收益 (Retained Earnings)，並且計算公司股息派發日前有足夠的現金流支付股息1。而且公司只能從可分派盈餘支付公司股息，不得使用資本支付2。
審計報告意見 (Qualified Opinion)
先閱讀上年度的審計報告，根據《公司條例第406條》3，如會計師意見是保留意見(QUALIFIED OPINION)，需要會計師發出聲明書，說明提出的保留意見(QUALIFIED OPINION)與公司股息派發是沒有衝突和關聯。
公司章程
閱讀公司章程有關公司派發股息的執行細節，公司董事是否可以召開董事會議決定香港公司分紅。
董事會議
根據公司章程有關董事開會細則，進行董事會決議和正式通過公司派股息細節4。
個人收取股息需要交稅嗎？
1. 香港居民收取股息
2. 內地居民收取股息
3. 外籍人士收取股息
公司收取股息需要報稅嗎？
1. 香港公司收取股息
2. 內地公司收取股息
香港公司分紅注意事項
跨境分紅
若香港公司向境外股東分紅，需遵守相關國家或地區的稅法規定。例如，某些國家對境外分紅徵收預扣稅，香港公司需在分紅時扣繳相應稅款。
投資內地公司的分紅
常見問題
香港公司派發股息需要符合什麼條件？
- 公司有留存收益： 必須根據最近的審計報告或中期財務報表，確認公司有足夠的「可分派盈餘」及現金流，且不得動用資本支付。
- 審計報告意見： 若上一年度審計報告為「保留意見」，會計師需發出聲明書，證明該保留意見與派息無關聯。
- 符合公司章程： 需確認章程中關於董事會是否有權決定派息的細節。
- 董事會議決議： 必須正式召開董事會並通過派息決議。
個人股東收取香港公司分紅需要交稅嗎？
- 香港居民： 通常 無需繳稅，因為香港採地域來源徵稅原則，股息不視為應稅收入。
- 內地居民： 一般需繳納 20% 個人所得稅。但若香港公司為上市公司且持股超過一年，可享受免稅待遇；或根據避免雙重徵稅安排繳納較低預扣稅。
- 外籍人士： 視乎其國籍國的稅法。例如美國實行全球徵稅，股東需申報納稅；而新加坡居民通常無需就香港股息繳稅。
公司股東收取股息需要報稅嗎？
- 香港公司股東： 通常 無需繳納利得稅，因為收取股息不視為應稅收入。
- 內地公司股東： 根據《內地與香港避免雙重徵稅協定》，符合條件的分紅收入通常只需繳納 5% 或 10% 的預扣稅，而非標準的企業所得稅率。
公司派息一定是一年兩次嗎？
- 上市公司： 慣例上會每年派息兩次（中期息及末期息）。
- 私人有限公司： 非常靈活，董事會可根據公司章程及公司盈利狀況，於 任何時候 決定派發股息，次數不限。
香港公司分紅可以當作公司支出扣稅嗎？
不可以。
公司分紅是將稅後利潤分配給股東，並非為了賺取利潤而產生的經營開支，因此在計算利得稅時，不能 將派發的股息列為可扣稅支出。
香港公司從內地子公司收取分紅，稅務如何處理？
- 預提所得稅： 若香港公司持有內地公司 25% 或以上 股權，在內地繳納的預提所得稅可減至 5%（低於 25% 則為 10%）。
- 香港稅務： 香港不徵收資本利得稅，因此該筆分紅在完成內地稅務處理後，匯回香港通常 無需再次繳稅。
總結
香港公司分紅是企業向股東派發盈利的一種常見方式，而相關的稅務問題則取決於股東或公司的稅務居民身份。在香港，公司派發股息需滿足四大條件，包括公司有留存收益、審計報告意見合格、符合公司章程規定，以及董事會議決通過。
對於個人股東而言，香港居民通常無需繳稅，而內地及外籍人士則需根據各自的稅收協定處理稅務事宜。
至於公司收取股息，香港公司通常無需繳稅，而內地公司則需依據《內地與香港避免雙重徵稅協定》繳納相應稅款。此外，跨境分紅及投資內地企業的分紅也涉及不同的稅務規範，企業應仔細遵循相關法規。最後，公司分紅不屬於可扣稅的支出，且派息頻率可靈活調整，以符合企業需求。
資料來源
1. 第622章《公司條例》 ─ 第290條釋義
https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap622!zh-Hant-HK
2. 第622章《公司條例》 ─ 第291條已實現利潤及虧損
https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap622!zh-Hant-HK
3. 第622章《公司條例》 ─ 第406條核數師對財務報表
https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap622!zh-Hant-HK
4. 公司條例》第6部利潤及資產的分派
https://www.cr.gov.hk/sc/companies_ordinance/docs/part6-c.pdf
5. 內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅的安排
https://www.clic.org.hk/zh/topics/taxation/arrangement_between_mainland_china_and_hongkong
6. 美國所得稅- 維基百科
https://zh.wikipedia.org/wiki/%E7%BE%8E%E5%9B%BD%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E
7. 內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排
https://www.ird.gov.hk/chs/pdf/dta_china_new_arrangement_tc.pdf
