公司轉股印花稅是香港法例《印花税條例》（第 117章）規定的其中一種稅款，俗稱釐印費。在香港，無論是公司轉讓、股票買賣或物業租賃等文書合約都需要繳付印花稅/ 釐印費。將軍會計多年處理公司買賣打釐印經驗，本文教大家如何計算轉股厘印費，了解公司轉股文件加蓋印花的重要性、打釐印時限和罰款。認識公司買賣合約(買賣方成交單據和轉讓文書)7個關鍵詞和注意事項。
什麼文件需要加蓋印花/打釐印?
為什麼公司轉股加蓋印花稅很重要?
公司買賣合約打釐印7個關鍵詞
公司轉股買賣雙方都需要簽署買賣方成交單據和轉讓文書(俗稱公司買賣合約)，再到税務局印花税署加蓋印花(俗稱打釐印)，但大家簽署買賣合約前必須認識以下7個關鍵詞:
1. 轉讓文書
轉讓文書英文Instrument of Transfer 是公司買賣合約其中一份需要加蓋印花的文件，轉讓文書的釐印費是$5，而內容包括公司轉股買賣雙方資料，股權轉讓數量和公司轉股日期等資料。
2. 買方成交單據和賣方成交單據
買方成交單據(Bought Note) 和賣方成交單據 (Sold Note) 是兩份需要加蓋印花稅的公司股權轉讓文件，但一般操作會將兩者合併於同一張紙打釐印，並簡稱為買賣方成交單據或公司買賣合約。
內容與轉讓文書(Instrument of Transfer)大致相同，但加了股份數量和付出代價(Consideration)兩項資料。
3. 承讓者
承讓者英文 Transferee 意思是買入公司股份的一方，可以是自然人或是有限公司。如果你是購入公司股份，必須確定自己是承讓者，並且檢查承讓者名稱和資料正確。
個案分享: 我們曾經協助一名承讓者糾正公司轉股手續，原因是客戶自己處理公司買賣手續，但搞錯了承讓者和轉讓者，去銀行開公司戶口時才發展問題。幸好他們是「和平分手」，將軍會計協助承讓者將股份正確地由賣方轉讓給買方。
4. 轉讓者
轉讓者(英文：Transferor) 意思是賣出公司股份的一方，即是原有股份持有人(股東)。如果你是出售公司股份，必須確定自己是轉讓者，並且確定轉讓者名稱和地址正確。
5. 付出代價
付出代價英文 consideration 簡單可以理解為公司轉讓買賣價格，亦是公司轉股印花稅計算的其中一個標準。
6. 股份數目
股份數目是指股份買賣數目，例如公司有10,000股，轉讓30%等如轉3,000股。
7.日期
日期是公司轉股日期，即是轉讓者和承讓者於什麼時候簽署買賣方成交單據和轉讓文書。注意: 遲打釐印會引致罰款。
公司轉股厘印費怎樣計算?
公司轉股厘印費是按付出代價和所涉股份權益的公司淨資産價值計算，以兩者之中較高價格者為準，不足$1亦以$1計算，另加轉讓文書釐印費$5。
公司轉股印花稅以付出代價計算
轉股厘印費以買方成交單據(Bought Note) 和賣方成交單據 (Sold Note)的付出代價(公司轉讓買賣價格)各自付0.1%厘印費。
例子: 空殼公司買賣為，公司買賣價格是$1，公司沒有資產，即買賣雙方向各付$1+$5=$7。
公司轉股打釐印以所涉股份權益的公司淨資産價值計算
如公司已開始營運或持有資產，需要提供公司最新財務報表，税務局印花税署會以公司淨資産價值乘以公司股權百份比的0.2%計算印花税。
例子：甲方將持有的10,000股出售給乙方，佔公司股份50%的權益。假設公司淨資産價值是$1,00,000金公司轉讓印花稅根據以下公式計算：
公司轉股印花稅=（$1,000,000*50%）*0.1%= $500
即買賣相方各繳付$500印花稅
公司轉股打釐印時限
加蓋印花期限是以買方成交單據和賣方成交單據簽署日期計算:
公司轉股在香港完成: 需於簽署日期2日內加蓋印花
公司轉讓在香港以外完成: 需於簽署日期30日內打厘印
遲打厘印罰款
1個月以內：印花税款額的2倍；
超過1個月：但2個月以內，印花税款額的4倍；
超過2個月：印花税款額的10倍。
公司轉股打釐印注意事項
- 委託持牌秘書公司以獨立第三方辦理，保證公司轉股打釐印立場不偏不倚;
- 在接收公司前，委托會計師進行盡職審查，確認是否有負債，例如未清繳的政府費用;
- 安排獨立第三方CPA進行企業法定審計;
- 了解公司章程，確保公司轉股手續符合公司章程細則;
- 制定公司記錄冊內容，包括: 轉董事資料，公司股東以及董事登記表等;
- 妥善保存正本已打釐印的買賣方成交單據和轉讓文書
總結
以上就是公司轉股印花稅計算方法和公司轉股打釐印注意事項，如需進行公司買賣手續，必須謹記只有加蓋印花的賣方成交單據和轉讓文書才具法律效力。並且留意公司買賣打釐印的7個關鍵詞及注意事項，了解印花稅的計算方法、打釐印時限及罰款。為確保合規並避免公司轉股流程出錯，建議委託專業秘書公司處理轉讓文件和為公司轉股加蓋印花稅。
將軍會計成立接近20年，服務超過12,000間香港公司，信託或公司服務提供者牌照編號：TC002940，如對公司轉股印花稅有任何疑問，我們的客戶服務經理可提供免費初步轉股釐印費計算及注意要點查詢協助。
