在香港，無限公司（包括獨資及合夥公司）的報稅程序比有限公司更為簡便。最核心的區別在於無限公司無需提交審計報告（核數報告）。獨資東主通常透過其個人報稅表 (BIR60) 申報公司報稅，而合夥公司則需填寫法團以外人士利得稅報稅表 (BIR52)。本文將詳解2026年最新無限公司報稅流程，助你利用「個人入息課稅」達成最大慳稅效果。
延伸閱讀: 香港有限公司報稅指南
目錄
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無限公司報稅基本要求
1. 報稅表格類型
- 獨資公司 (Sole Proprietorship)： 使用個人報稅表 BIR60 內的附錄申報。
- 合夥公司 (Partnership)： 稅務局會向公司發出 BIR52 表格，由主要合夥人簽署遞交。
2. 是否需要核數？
與有限公司不同，根據《稅務條例》，無限公司不需要聘請執業會計師進行審計（核數）。這大大降低了公司的營運成本。
2026 無限公司利得稅稅率
| 應評稅利潤 | 無限公司稅率 |
|---|---|
| 首 $200 萬港元利潤 | 7.5% |
| 其後超過 $200 萬港元利潤 | 15% |
無限公司報稅教學及所需文件
無限公司報稅並不需要進行審計，所需文件比有限公司簡單，一般需要提交以下文件：
- 已填妥和簽署的個人報稅表
- 公司損益表
- 公司資產負債表
- 稅務計算附表或其他佐證文件
無限公司報稅流程（5 大步驟）
- 整理會計紀錄： 雖然無需核數，但東主仍須保留至少7年的業務紀錄（發票、銀行月結單等）以供稅局抽查。
- 編制財務報表： 準備損益表及資產負債表，計算業務利潤。
- 填寫報稅表：
- 獨資： 填寫個人報稅表 (BIR60) 第 5 部分「利得稅」。
- 合夥： 填寫 BIR52 並按比例分配每名合夥人的利潤。
- 選擇計稅方式： 評估是否申請「個人入息課稅」以利用個人免稅額及扣稅項目（如強積金、供樓利息）。
- 遞交與繳費： 於限期內遞交，並在收到評稅單後準時繳費。
獨資公司 vs 有限公司報稅對比表
| 比較項目 | 無限公司（獨資/合夥） | 有限公司 |
|---|---|---|
| 核數要求 | 不需要 | 必須由 CPA 審核 |
| 報稅表格 | BIR60 或 BIR52 | BIR51 |
| 主要優勢 | 程序簡單、行政成本低 | 法律責任有限、稅務規劃彈性大 |
| 虧損處理 | 可抵銷個人其他收入 | 只能在公司內累積抵銷將來利潤 |
慳稅技巧：為何要選「個人入息課稅」？
無限公司東主應利用「個人入息課稅」來降低稅款。這可以讓你將業務利潤與個人其他收入（如薪金、物業租金）合併計算，並享有：
- 個人免稅額（2026 年最新標準）。
- 已婚人士免稅額。
- 供養子女/父母免稅額。
- 強積金強制性供款扣稅。
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如何選擇「個人入息課稅」？
只需要在個別人士報稅表第7部分，「✓」是選擇個人入息課稅。
無限公司報稅常見問題
無限公司虧損需要報稅嗎？
需要。只要公司仍然存在，收到報稅表就必須報稅。
公司的虧損可以讓你在「個人入息課稅」下抵銷其他收入，或累計至下一年度抵銷業務利潤。
可以自己填稅表不經會計公司嗎？
法律上可以。但若帳目處理不當，容易被稅局質疑或漏計可扣稅開支。將軍會計建議東主至少在編制年度報表時尋求專業協助。
無限公司報稅限期？
獨資: 發出稅表後3個月內; 合夥: 發出稅表後1個月內，但可以申請稅務延期。
總結
2026 年無限公司報稅重點在於充分利用個人免稅額與無需核數的特性。透過 BIR60 或 BIR52 正確申報，並選擇個人入息課稅，是東主最直接的節稅路徑。
將軍會計成立超過20年，提供無限公司和有限公司報稅服務，如對獨資/ 合夥報稅有任何問題，我們的專業客戶服務經理可提供免費初步無限報稅服務查詢協助。
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