僱主的申報責任是很多老闆的迷思，當收到稅務局的IRC2820和夾附的IR56H表格，才知道公司未盡僱主報稅責任。
有關僱主報稅表BIR56A、IR56B、IR56M和IR56G表格教學，可參考早前的文章，本文為大家說明僱主報稅責任，包括:IR56E、IR56F、IR623、IR623P和IR56H表格的用途。
什麼是IR56H表格？
IR56H是稅務局於2022年7月修訂的表格號碼，主題是僱主的申報責任，用於提醒公司如有聘請員工，作為僱主應於不同時間和情況，應該向稅局提交適當的僱主報稅表格，有時候更需先將員工薪金扣起需繳交給稅局的金額。
公司為什麼會收到IRC2820表格?
當公司已成立一段時間，卻沒有提交過任何僱主的申報表格；或曾經有填報BIR56A回覆稅務局，公司是沒有僱員。稅局便會「溫馨提示」該公司是否沒有僱員，和解釋員工在以下情況，需要主動通知稅務局索取僱主申報表：
1. 僱員全年總入息超過個人免稅額 $132,000
2. 已婚員工
3. 兼職員工
4. 公司董事
注意: 已婚員工、兼職員工和公司董事不論人工多少，公司都有責任向稅務局申報。
僱主的申報責任
除每年4月的僱主報稅表外，僱主亦有責任主動向稅務局申報員工薪金，因應以下不同受僱情況，提交不同的表格(1)：
1. 聘請新員工
需要於三個月內，提交 IR56E表格
2. 僱員於3月31日仍然受雇
需於4月30號或之前提交 IR56B 和 IRB56A
3. 僱員離職
需於離職一個月內提交 IR56F 表格
4. 員工離開香港
需於員工離港前一個月或之前，向稅務局提交 IR56G 表格
僱主稅務責任: 表格和用途
僱主應該根據僱員或付酬金的對象，因應不同受僱條件，僱員身份，受聘時間等，向稅務局提交不同的僱主稅務表格。
| 表格號碼 | 表格名稱 | 用途 |
|---|---|---|
| BIR56A | 僱主填報的薪酬及退休金報稅表 | 回覆IRC2820 |
| IR56B | 僱主填報的薪酬及退休金報稅表 | 申報僱員工資、獎金、退休金等收入 |
| IR56E | 由僱主填報有關其僱員開始受僱的通知書 | 新入職員工 |
| IR56F | 由僱主填報有關其僱員行將停止受僱的通知書 | 離職後繼續在香港工作的僱員 |
| IR56G | 由僱主填報有關其僱員行將離港的通知書 | 離職後離港的僱員 |
| IR56M | 支付酬金給僱員以外人士的通知書 | 回覆IR6036A |
| IR6036B | 支付酬金給僱員以外人士通知書的附信 | 申報支付分判商/顧問等非僱傭關係的服務費 |
| IR6163 | 索取僱主填報的薪酬及退休金報稅表 | 申請僱主稅務表格 |
僱主報稅責任:IR623和IR623P表格
IR623表格
非本港居民在香港從事演藝活動或運動員，而獲取酬金，支付方（僱主）需要於演員和運動員到港時提交表格 IR623。
而且根據《税務條例》第20A及20B條(3)，需要預先扣起需要繳交給稅務局的稅金。下載IR623
IR623P表格
非本港居民在香港提供專業服務的人士，例如：大學講師、調解員和律師，而獲取酬金，支付方（僱主）需向稅務局提交表格 IR623P。下載IR623P
僱主稅務責任
出糧記錄
薪金紀錄包括: 現金簽收收據或銀行轉帳記錄
僱員個人記錄
包括: 姓名、地址、身分證號碼、婚姻狀況、受僱職位和性質
強積金記錄
MPF 供款的付款方法和記錄
僱員福利明細
例如:租樓津貼和股份認購權
僱傭合約
列明受僱期間和詳細資料的僱傭合約
已提交的僱主申報表
例如: BIR56A和IR56B表格
影印2份做紀錄
一份用作公司報稅支出憑證，另一份交給收款人用作其個人報稅收入憑證。
IR56M表格數目
表格右上角數目次序由「900001」開始填上頁數。
常見問題
收到IRC2820表格，但公司沒有僱員，應該怎樣做?
如公司沒有聘請員工，可以無需理會。
公司無幫員工報稅有什麼後果?
不遵守僱主的法定責任申報僱員的薪金，即屬違法(1)，可被罰款$10,000。
公司派股息給股東要僱主報稅嗎?
不需要，股東收取股息不是人工亦不是收取服務費，僱主沒有需要幫股息填員工報稅。延伸閱讀：公司股息派發
問: IR6036C是什麼?
答:IR6036C是IR56表格的附註及說明。(2)
總結
僱主的申報責任指的是公司需向稅務局報告僱員薪金和其他相關資料。IR56H表格是稅務局提醒公司履行這一責任的文件，特別針對未提交僱主報稅表的公司，稅局會發出IRC2820表格加以提醒。
公司在僱員入職、在職、離職或離港時，都需按不同情況提交相應僱主稅務表格，如IR56E、IR56B、IR56F和IR56G。
將軍會計成立接近20年，專業會計報稅經驗，提供初步僱主報稅責任諮詢。
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資料來源
1. 稅務局–僱主的申報責任
https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/ir56h_c.pdf
2. 稅務局 -僱主須履行甚麼税務責任
https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ere_obl.htm
3. 代非居住於香港的人士課利得稅者的稅務
https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/dipn17.pdf
