反對評稅怎麼辦? 這是客戶收到稅單後，稅款與預期有出入後經常的提問，我們會建議客人先要了解問題根源，究竟是計錯收入、報錯稅、報漏免稅額和扣除或是稅局評稅出錯？
接下來便按稅金不符的原因以修訂評稅、反對評稅或計錯稅上訴來解決問題。
延伸閱讀：香港暫繳税指南 | 薪俸稅計算、個人入息課稅、扣除免稅額懶人
反對評稅是什麼?
反對評稅是納稅人的權利，按第112章《税務條例》第64條規定，無論是利得稅、薪俸稅或物業稅，納稅人都可因覺得評稅有問題，於上訴評税限期內向稅務局局長提出反對評稅申請，要求重新審核或修訂評稅的程序。
以上圖為例，稅單已清楚列明你的，第一點「對這項評稅提出反對」。
計錯稅上訴有什麼理由? 反對評稅理由
- 估計評税：納稅人沒有於限期內提交報稅表，稅務局發出估計評税單
- 收入錯誤：包括多計薪金、高估租金、應評税利潤過高和沒有計算業務虧損
- 沒有獲扣除開支：少填、填錯、漏報扣除開支
- 免税額：少填、填錯、報漏扣除免税額
- 忘記選擇合併評稅：已婚人士沒有於報表選擇合併評稅
- 其他原因：例如沒有以「二級税率」計算稅款
申請反對評稅期限
納稅人如需申請反對評稅，必須於評稅通知書發出日期後一個月內向稅務局提出反對／修訂評税申請。例如：評稅通知書發出日期是2025年11月4日，申請反對評稅限期是2025年12月3日。
重要提示：限期以後的評稅上訴申請，需要另外提交原因證明，稅務局可能不接受限期以後的評稅反對申請！
資料來源：反對及緩繳稅款申請
逾期提出評稅反對可以嗎? 反對評稅過期理由
可以，但需要提供合理原因和證明(1)，並於IR831反對評稅表格最後一項填寫逾期提出反對原因，再由税務局局長考慮是否接受逾期反對評稅理由和申請。
反對評稅過期理由可以是不在香港、生病或其他合理原因，以致未能於限期內提出上訴，注意的是除了合理性外，亦需提交相關證明文件如醫生紙。
例如逾期提出評稅反對原因是不在香港，需要提供出入境證明供稅務局局長審批。
申請反對評稅流程
確認期限
必須在評稅通知書（稅單）發出日期起計一個月內，以書面、表格IR831或itp帳戶提出申請。
述明反對評稅理由
例如利得稅計算利潤有誤、薪俸稅估算的入息過高或物業稅估算的租金收入過高。
準備佐證文件
因應反對理由提供相對應的佐證文件，例如反對評稅原因是沒有提交報稅表而發出的估計評稅（《稅務條例》第59(3)條），您在提出反對時，必須一併提交已填妥的報稅表，反對才有效。
提交方式
可以透過以下方式提出反對評稅申請，另外無論是以何種方式提交，都應同時提供相關證明文件。
填寫表格IR831或書面形式
可以書面清楚說明反對評税的理由，或以IR831表格提交反對評稅申請，簽署後交回税務局：
郵寄地址：
税務局局長香港九龍協調道郵政局郵箱28777號
傳真號碼：2877 1232
ITP帳戶
可以透過稅務易個人税務網站提交薪俸税、全權擁有物業的物業税及/或獨資業務的利得税評税的反對通知書。
電子方式提交反對通知書
以電子方式提交反對通知書，更多有關提交電子資料的詳情。
回覆收到申請
稅務局大約18天回覆收到申請。
等候審批
期間可能要求提供補充資料。
反對評稅網上申請4大步驟
納稅人亦可透過稅務易個人税務網站 (ITP)，於網上申請反對評稅。有關ITP教學，可參考另一篇文章：稅務易個人税務網站 ITP帳戶教學
步驟一：要求反對評稅
登入稅務易ITP網站，進入要求反對評稅，按「繼續」。
步驟二：指定的評稅
選擇需要反對的報稅表年度和類別，並按下「要求反對評稅」。
步驟三：提出反對的理由
填寫反對評稅理由，並按左下角「附上附件」，附上證明文件，之後按「繼續」。
步驟四：提交及確認
核對資料無誤，即可按提交，完成網上稅務易申請反對評稅手續。
反對／申請修訂評税表格IR831填表須知
正確填寫IR831反對評稅表格資料和同時於提交申請表時，一併交付證明文件可加快稅局審批時間。
正確填寫資料
填寫正確的檔案號碼、税單號碼、課税年度和繳税日期，可加快稅務局審批申請時間，想了解更多稅單資訊，可參閱：拆解薪俸稅單4個關鍵日期和重點。
提供附加表格
因應不同的反對評稅原因，填報相對應的附加表格。以漏報父母免稅額作例子，雖然IR831表格已於每一項漏報申請注明需同時提交IR6071表格。因此，除填報IR831表格外，亦需同時提交的IR6071表格。
主動提供證明文件
補充上訴原因
反對評稅回覆時間
根據稅務局網頁的2025年4月起服務目標(2)，98%反對評稅個案會於12-18日內回覆確認申請。而且會於4個月內發出了結反對個案通知書或評稅人員決定通知書 (反對評稅結果)。
了結反對個案通知書包括：修訂評稅通知書、退稅通知書及通知了結反對個案的信件。
評稅人員決定通知書會說明反對個案尚未了結，會要求納稅人提供進一步資料，例如反對評稅理由的佐證文件；又或者提出解決評稅上訴方案，建議納稅人取消評稅反對申請，或通知納稅人個案會交由局長作出決定。
反對評稅被駁回上訴流程
如評稅人員決定通知書不接納反對評稅申請，或建議取消申請，納稅人可向税務上訴委員會提出上訴。
稅務局的回覆不總是最終決定，收到此通知書後，納稅人應將其視為一個策略性的緩衝期，應立即諮詢專業稅務顧問，以確定是提供補充資料、接受修訂建議，還是準備進入上訴階段，避免不必要的法律糾紛。
向税務上訴委員會提出評稅上訴流程：
- 在税務局局長發出書面決定後的1個月內，向税務上訴委員會提交評稅上訴通知書
- 向税務局局長提交評稅上訴通知書和理由陳述書副本
- 展開閉門聆訊，上訴人須承擔舉證責任，未能提供上訴的評税證明，可能會上訴失敗
- 完成聆訊後，如上訴成功，會將個案和意見交回税務局局長處理; 如上訴失敗，上訴人可能需要繳付$25,000以下的訟費。
税務上訴委員會駁回反對評稅，可再上訴嗎？
可以，如税局局長或上訴人不同意税務上訴委員會的裁決，可於聆訊結果1個月內，向高等法院原訟法庭申請上訴，注意的是假如上訴失敗，上訴一方需要負責高等法院訟費。
由於法院訟費高昂，我們建議在上訴階段前先尋求將軍會計專業諮詢，專業稅務顧問能夠在事前評估成功機率，以避免客戶承擔不必要的訟費支出。
常見問題
總結
反對評稅是納稅人的權利，當發現稅單有誤時，可在一個月內向稅務局申請反對，常見原因包括計錯收入、漏報免稅額或扣除。可以表格IR831、稅務易個人税務網站 (ITP)或電子方式提交反對通知書，列明反對原因及佐證文件。稅務局通常於18天內回覆申請，並在4個月內處理。如果逾期提交申請，需提供合理原因和證明。若稅務局不接納申請，納稅人可進一步向稅務上訴委員會或高等法院提出上訴。
將軍會計成立超過20年，30年以上稅務經驗，專業稅務顧問提供初步反對評稅諮詢。
延伸閱讀：
【離港清稅】IR56G幾時交？一文整合僱員離港清稅手續和僱主須知
【強積金取消對沖】取消MPF抵銷長期服務金/遣散費的影響和案例分析
資料來源
1.香港政府一站通：反對及上訴
https：//www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/object/objections.htm
2.稅務局2025年4月起的服務目標
https：//www.ird.gov.hk/chi/abo/pam32.htm#objection
