報錯稅、報漏稅怎樣更正？如何修改報稅表？修訂評稅是納稅人收到薪俸稅單後的熱門問題，填錯稅表通常是稅務計算表內的明細項目例如：收入、扣除、免稅額或稅務寬減等，與自己的預期有出入。
大多數原因都是報錯稅表或漏報稅，因應不同報錯稅問題根源，大家可向稅務局申請修訂評稅或反對評稅，本文分享更正報稅表錯漏和修訂評稅教學。
更正報稅表/ 修訂評稅限期
只要不是蓄意逃稅，納稅人均可於修訂評稅限期內，包括：
1.交稅表後，但未收到稅單；
2.收到稅單或繳稅後，因為報稅表上的遺漏 (omission)或錯誤 (error)，向稅局提出更正報稅表錯漏。
資料來源：填寫利得税報税表、補充表格及其他表格
提出修訂評稅申請最遲是課稅年度結束後6年內或在有關的評稅通知書發出日期後的6個月內作出申請（以時間較後者為準）。
資料來源：如何申索免税額
納稅人可因應不同填錯稅表情況，可依不同方法更正報錯稅/ 漏報稅。
填報稅表時發現錯漏的更正方法
紙本報稅表
稅務易 ITP 網上報稅
在發出評稅通知書前發現報錯稅/漏報稅的修正
在已遞交報稅表，但尚未收到稅單（評稅通知書）的過渡期內，納稅人如發現資料有漏報或填錯，仍可主動向稅務局提出修正。
網上修正途徑：納稅人可透過 ITP 網上平台進行更正。
書面修正途徑：納稅人亦可採取書面通知形式。若涉及漏報免稅額，例如漏報供養父母免稅額，則需填報表格 IR6071 向稅務局提出修正漏報的申請。書面通知應清晰列明需要修正的課稅年度、檔案號碼和聯絡方法，以利稅局迅速理解並處理。
漏報免稅額例子
修訂評稅/ 更正報錯稅或漏報稅表格
| 表格名稱 | 修訂評稅事項 | 下載更正報稅表格 |
IR76C | 更正選擇個人入息課税及申請扣除及免税額。 | |
IR6071 | 報錯或漏報供養父母免稅額、供養祖父母或外祖父母免稅額或長者住宿照顧開支扣除。 | |
IR6072 | 報錯或漏報居所貸款利息/ 為獲取物業出租收入而支付的利息 | |
IR6823 | 報錯或漏報住宅租金扣除 | |
IR6173 | 報錯或漏報扣除根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費 | |
IR6044 | 報錯或漏報申索子女及／或供養兄弟姊妹免税額 |
收到稅單後發現報錯稅或漏報稅：正式申請「修訂評稅」
收到稅單後，納稅人如發現評稅結果與預期不符，可正式申請「修訂評稅」。這是最常見的「修訂評稅」關鍵字意圖對應的程序。
申請途徑：納稅人可經由 ITP 網上平台、提交 IR831 表格，或以書面形式向稅務局申請修正報稅表內填錯的資料。
時限要求：提出修訂評稅申請的最遲期限是課稅年度結束後6年內，或在有關的評稅通知書發出日期後的6個月內作出申請（以時間較後者為準）。
處理結果：若修訂評稅申請被接納，稅務局會重新發出修訂評税通知書，納稅人只需繳納新修訂的稅款金額。若多付了稅款，稅務局將會以支票形式退還給納稅人。
申請緩繳暫繳薪俸税例子
去年總年薪 $600,000，而今年由6月因裁員失業，只有4月和5月兩個月收入 $100,000，符合了申請暫緩預繳稅的條件。
申請緩繳暫繳物業税例子
上年租金收入$240,000，今年租金收入是$180,000，物業租金收入減少了25%，符合了申請暫緩預繳稅的條件。
繳稅後才發現稅表填錯
繳稅後才發現稅表填錯可以用書面或表格IR831提出修訂評税申請，稅務局容許納稅人於課税年度結束後6年內，因填錯稅表作出更正。
如申請被接納，稅務局會發出修訂評通知書，並以支票退還多繳的稅款。
表格IR831修正報稅表申請方法
填妥IR831表格“反對／申請修訂評税通知書”，剔選適合你的修訂評税理由，連同證明文件以郵寄或傳真方法式，向税務局局長提交修訂評税申請。下載IR831表格
- 郵寄地址：香港九龍協調道郵政局郵箱28777號
- 傳真號碼：28771232
修訂評稅與反對評稅分別有什麼分別?
雖然「修訂評稅」和「反對評稅」都可能使用 IR831 表格，但修訂評稅 (Revision)通常是指納稅人主動發現自己在報稅表中有錯誤或遺漏，向稅局提出更正。而反對評稅 (Objection)則是指納稅人不同意稅務局評稅主任的評稅決定（例如稅局不批准某項扣除或免稅額）時，向稅務局長提出反對評稅。
這種區分至關重要。如果納稅人誤將對稅局評稅決定的不滿視為簡單的「修訂」，並錯過了1個月的反對期限，他們將失去啟動後續上訴程序的法律權利。
報錯稅怎樣更正?網上修訂評稅5大步驟
除透過表格更正報錯稅外，納稅人亦可透過稅務易個人税務網站 (ITP)，於網上申請修訂評稅。有關ITP教學，可參考另一篇文章: 稅務易個人税務網站登入教學
網上修訂評稅流程5大步驟
步驟一: 要求修訂評稅
登入稅務易ITP網站，進入要求修訂評稅，按「繼續」。
步驟二: 指定的評稅
選擇需要修正的報稅表年度各類別，並按下「要求修訂評稅」。
步驟三:選擇漏報的免稅額或扣除
剔選漏報的免稅額或扣除，例如報稅漏報強積金後，按「繼續」。
步驟四: 輸入要求的詳情
例如報漏或報錯供養父母免稅額，剔選報漏的免稅額，按指示輸入資料後，按「繼續」。
步驟五: 提交
核對資料無誤，即可按提交，完成修正報漏稅手續。
書面形式更正報錯稅問題
如報錯稅問題比較複雜，表格IR831或稅務易 ITP未能詳細涵蓋報錯稅問題，又或者證明文件較多，納稅人可以將需要修改的報稅表內容，以信函形式郵寄給税務局局長。
注意: 必須清楚列明需要更正的報錯稅表年度、稅單號碼、檔案號碼和聯絡方法，令稅局更容易理解你的修改報稅表問題。
修訂評稅所需時間
根據稅務局2024年5月起的服務目標https://www.ird.gov.hk/chi/abo/pam32.htm#objection，98%個案會於12-18日內回覆反對通知書，並於4個月內了結個案，如修訂評稅申請成功，會於發出修訂評稅通知書後的10個工作日內，發出支票退還多付的稅款。
*溫馨提示：可剔選多於一個理由只限於同一類型稅表，即是申請薪俸稅緩繳預繳税，雖可剔選多個原因，但不可以於同一表格同時申請緩繳物業稅或緩繳利得稅。
以上圖為例，2024/25已繳暫繳稅是$12,123，但2024/25應繳稅款 $4,941加2025/26暫繳稅 $6,441，總額共$11,382。因此，可退回 $741。
常見問題
可否因為申請修訂評稅進行中而不繳交稅款?
不可以，因為修訂評稅申請不一定成功，納稅人必須於交稅限期前交稅。
倘若報錯稅/ 報漏稅更正失敗，可以怎樣處理?
可以致電評稅主任，了解失敗原因，例如是否證明文件不齊全，亦可尋找專業稅務服務公司協助。
漏報稅及遲報稅會產生罰款嗎?
會的，稅務局可根據《稅務條例》第80(2)條或第82(1)條對違規行為採取行動。
刑事罪行定義：漏報應申報的收入、在報稅表中作虛假陳述、或以其他方式意圖逃稅，均屬於刑事罪行。
最高刑罰：蓄意逃稅（第82(1)條）可被判處罰款 $50,000，並可加徵相等於少徵稅款3倍的罰款，以及監禁3年 。即使是無合理辯解而作出不正確報稅表（第80(2)條），最高罰則也包括罰款 10,000元，並可加徵少徵稅款 3倍 的罰款。
我上年已經結婚，但忘了漏報合併報稅，應該填什麼表格?
可以填IR76C第10部份已婚人士免税額及傷殘人士免税額。
總結
本文介紹了如何修正報稅表中的錯誤或漏報情況。納稅人若在提交報稅表後發現錯誤，可以在稅單發出前或後申請修訂評稅。不同情況下需填寫相應表格，如IR76C或IR831，或透過「稅務易ITP」網上平台進行修正。若申請成功，稅務局會重新發出修訂的評稅通知書，並在必要時退還多繳的稅款。納稅人應在限期內繳稅，即使修訂申請仍在處理中，也不可延遲繳款。
將軍會計成立超過20年，超過30年稅務行業經驗，提供初步報錯稅諮詢服務，如對報稅表漏報稅更正有任何問題，我們的專業客戶服務經理可提供免費初步更正報稅表/ 修訂評稅查詢協助。
