公司報稅怎樣做? 無論是無限公司或有限公司報稅工作，一直是中小企和創業人士非常關注的問題，根據將軍會計接近20年會計報稅經驗，大眾經常有錯誤概念：
- 沒有做生意就不用報稅
- 公司蝕錢不用報稅
- 沒有收到報稅表不用報稅
香港稅務局明文規定，即使有限公司沒有營運，沒有開公司戶口，亦需要連同無營運審計報告和利得稅報稅表提交稅務局，所以準時交稅表和跟進公司報稅是作為公司負責人的必須履行的責任。即使公司處於虧損或未營運狀態，仍需履行申報義務，避免面臨稅務罰款或法律風險。
本文深入解析2025年最新香港無限 / 有限公司報稅的相關法規、香港稅率、公司報稅流程、兩級稅制優惠等方面進行解析，並提供實用技巧，助企業高效完成稅務合法合規。
2025香港公司出稅表時間
有限公司結算日
有限公司結算日 / 截數日可理解為公司的財政年度，可以與政府財政年度並不相同。根據稅務局定義分為3種代碼：M code、D code 和 N code。1
H3: M Code
公司結算日是1月1日至3月31日
H3: D code:
公司結算日是12月1日至12月31日
H3: N code:
公司結算日是4月1日至11月30日
注意: 有限公司於第一次報稅時可自由定立公司報稅年結日，須注意的是沒有特別原因，往後不可以改變公司年結日期。
香港公司稅率
根據香港稅務條例，香港利得稅稅率為應評稅利潤的16.5%，自2019年4月1日起，香港稅務局實行 “兩級稅制”2，具體措施如下：
有限公司稅率：
首$200萬利潤的利得稅減半徵收，即稅率為8.25%；超過200萬的利潤部分以16.5%計算稅率。
獨資公司稅率：
首$200萬利潤的利得稅稅率7.5%；超過200萬的利潤部分以15%稅率課稅。
合夥公司稅率：
合夥業務的應評稅利潤少於200萬，利得稅稅率7.5%；超過$200萬的利潤部分以15%課稅。
利得稅兩級稅制計算例子
以有限公司為例，假如一間香港公司應評稅利潤是$300萬，應交稅款為：
$200萬 x 8.25% + $100萬 x 16.5% = $33萬，綜合稅率是11%。
因此，實行兩級稅制後，香港公司的實際稅率低於統一稅率16.5%，此措施除可減輕香港公司稅款負擔外，更可吸引更多外地企業到香港投資。
延伸閱讀:【開公司條件】非港人開公司可以嗎?
公有限公司報稅所需文件
1. 填妥的利得稅報稅表
有限公司利得稅報稅表內含大約200個不同的項目需要填報，稅務代表需根據公司的審計報告、損益表、資產負債表等資料填報並交由公司董事簽署。
2. 損益表
根據稅務條例，損益表並不屬於核數報告的一部份，但一般情況下，會計公司都會預備公司損益表，除方便稅務局評稅外，亦方便投資者或銀行等機構省覽。
3. 審計報告
審計報告是有限公司必備的報稅文件，內容格式是根據會計及財務匯報局規定而編制，再由執業會計師 (CPA) 簽署作實。
4. 稅務計算表
公司損益表的虧蝕或者盈利並不直接等於公司的稅務虧損或利潤，稅務顧問需要根據稅務條例調整或扣減支出和收入。
5. 其他補充文件和資料
如外判員工詳細資料、佣金支出或收入明細和折扣計算表等。
有限公司報稅流程
1. 申請延期
收到利得稅報稅表（BIR51）後，盡快聯絡稅務代表申請稅務延期。
2. 準備會計帳目
如公司並沒有聘請專業會計人，應聘請會計公司整理公司帳目即年結理帳。
3. 安排審計
將已確認的會計帳目 (損益表和資產負債表) 交由執業會計師安排審計報告。
4. 稅務計算
稅務顧問根據審計報告計算應評稅利潤。
5. 填報利得稅報稅表
按稅務計算表填妥利得稅報稅表內的所有項目。
6. 遞交稅表
將已簽妥的利得稅報稅表、審計報告、資產負債表和損益表或其他補充文件一併遞交到稅務局。
7. 收到評稅單
稅務局收到利得稅報稅表後，大約3個月後會發出評稅單。
注意: 稅務代表需要核對繳稅金額是否正確!
8. 繳稅
確認稅局評稅單金額正確，於限期內繳交稅款，即完成整個有限公司報稅流程。
無限公司報稅教學及所需文件
無限公司報稅並不需要進行審計，所需文件比有限公司簡單，一般需要提交以下文件：
1. 已填妥和簽署的個人報稅表
2. 公司損益表
3. 公司資產負債表
4. 稅務計算附表或其他佐證文件
無限公司報稅流程
1. 申請延期
收到個人報稅表或利得稅報稅表後，於限期前申請稅務延期。
2. 準備公司損益表和資產負債表
如公司都沒有聘請簿記文員，可將所有收支帳目交給會計公司處理。
3. 稅務安排
由於無限公司利潤和虧損都會與個人報稅掛鈎，所以應根據會計帳目與稅務顧問討論稅務安排。
4. 填報個人報稅表
稅務顧問會將公司虧損/ 盈餘，按東主或合夥人的可扣稅支出和免稅額等填報個人報稅表。
5. 遞交報稅表
將簽妥的個人報稅表、資產負債表和損益表或其他稅務證明一併遞交稅務局。
6. 審核評稅單
稅務局收到個人報稅表後，會發出評稅單，閱繳稅金額是否正確。
7. 繳稅完成
確認繳稅金額正確，於限期內繳交稅款，完成整個無限公司報稅流程。
雖然無限公司報稅相對比有限公司報稅簡單，而且也能自己填報個人報稅表，無需安排審計報告。但始終公司報稅流程較繁複，而且稅務條例經常更改，建議報稅工作還是交由專業稅務顧問處理。
將軍會計提供一系列公司報稅服務，助您免卻不少稅務麻煩，立即聯絡我們查詢。
延伸閱讀: 有限公司無限公司分別 | 成立公司減稅優惠
公司報稅價錢
公司報稅價錢是並沒有劃一的標準收費，因為每一間公司都是一個獨立的個案，但大多會按以下因素而計算公司報稅價錢:
- 公司業務性質
- 公司架構和規模
- 業務性質
- 審計報告格式
- 公司資產，例如: 車輛、機關和物業
- 公司負債，例如: 物業按揭和借貸
- 銀行進支數目
- 時間性，至少預定8星期以上，否則收費會較高
- 存貨或需要點貨
建議客戶先填妥會計報價表格，我們的專業稅務經理會聯絡客戶，了解公司背景、公司架構、複雜程度和需要等，再報準確的公司報稅價錢。
有時客戶覺得報價需要填表和聯絡，感覺簡單事情複雜化，因為客戶認為只需要一個報價，一個價錢。但作為負責任的會計報稅公司，我們寧願多花一點時間聆聽了解客戶的需要，分析個案後再確實價錢，也不想所謂報錯價，一開始以優惠價格吸引客戶惠顧，但之後以不同理由加價。
將軍會計提供一站式稅務服務
- 填報個人報稅表，辦理個人入息課稅，申請各項免稅額
- 填報公司利得稅報稅表，應課利潤計算表及其它附表
- 填報物業稅報稅表
- 填報僱主申報員工薪酬報稅表https://www.genacct.com/employers-return/
- 擔任稅務代表
- 代表客戶提出反對估稅、申請延期報稅等事項
- 協助客戶處理稅務局之查詢、實地審核及稅務調查
- 處理一切有關稅務的訴訟
- 提供稅務計劃及建議
收不到公司報稅表應該怎麼辦？
若4月10日後仍未收到，需主動聯繫稅務局，避免因郵寄延誤導致逾期。公司亦可聯絡公司稅務代表，代表公司查清公司註冊地址是否正確或者利得稅報稅表是否寄失。
另外，有可能因為公司上一年度是虧損，稅務局因此沒有發出利得稅報稅表。但稅務條例規定，假如公司在該年度有應評稅利潤，即使稅務局沒有發出利得稅報稅表，公司也應在4個月內，主動要求稅務局有發出BIR51，申報公司報稅。
沒有收到利得稅報稅表，是否代表公司不用報稅？
不是，收不到報稅表並不等於不用報稅，提供正確註冊地址和提交報稅表是公司責任；地址不正確、遺失報稅表、郵寄失誤等，也不是延誤交稅表的理由。
報稅、交報稅表和交稅都是無限公司或有限公司的責任，所以公司負責人應該主動聯繫稅局有關報稅事情，而並非收到罰款單才申訴「不清楚」、「不知道」。
大眾或對於何時收到報稅表和稅務局是否發出報稅表流程並不清晰，建議公司委託專業稅務顧問，作為公司代表與稅務局溝通的橋樑，確保釐清所有稅務責任。
常見問題
公司沒有營運或虧損，是否需要報稅？
需要，根據香港稅務條例，即使公司未開始營業、沒有做生意、沒有銀行戶口或虧損，仍需提交無營運審計報告及利得稅報稅表。
公司沒有收到報稅表，即是不用報稅？
不是，即使沒有收到稅表，如公司是賺錢，有責任主動聯繫稅務局發出BIR51表格。
如何申請稅務延期？
可以根據公司連結日申請稅務延期，詳情可以參考我們另外一篇文章：幾時收稅表？報稅月份、個人/公司報稅、稅務延期懶人包
公司報稅文件需要保存多長時間？
至少保留過去7年所有的公司報稅文件，包括：交易紀錄、銀行月結單、員工報稅紀錄、合約和審計報告等。
總結
本文旨在幫助有限公司負責人及無限公司東主全面了解公司報稅流程，同時強調「報稅」乃公司負責人及業務擁有人必須履行的法定責任。
將軍會計提醒客戶，最重要的一點是：無論收到的是個人或公司稅表，稅務局的要求是提交稅表，而非立即繳納稅款。
根據我們的專業經驗，許多企業老闆誤以為公司未有經營業務或處於虧損狀態即可豁免提交稅表。
留意：提交稅表與繳稅並非同一概念，即使公司沒有營運，亦須履行報稅義務。未能按時提交稅表，可能導致稅務局發出罰款通知，增加企業的合規風險。
關鍵注意事項
- 收到報稅表後，必須依時提交，不論個人或公司。
- 僅當企業有應評稅利潤時，才需實際繳稅。
- 即使公司未有營運，仍須按規定提交稅表，以確保符合法律要求。
將軍會計致力於協助企業準確及合規地處理稅務申報，確保按時履行報稅義務，避免不必要的罰款。如有任何疑問或需進一步專業支援，請隨時與我們聯繫。
資料來源
1. 香港政府一站通–利得稅報稅表
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/filing/types/profitstax.htm#wtf
2. 稅務局–利得税兩級制
https://www.ird.gov.hk/chi/faq/index.htm#2tr
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