香港公司分紅是什麼？
香港公司分紅又稱「派息」，是指公司賺錢後，將部分盈利分派給股東。不論公司規模大小，只要公司有盈餘都可以派發股息。
香港上市公司一般會於中期業績董事會會議和全年業績董事會會議，公佈公司業績和盈利，並同時宣佈中期息和末期息的金額和分紅的除淨日、登記日和發放日。
香港私人股份有限公司分紅相對比較簡單，董事只需按公司章程規定，即可於任何時候決定分紅。另外，部份香港有限公司亦會於公司轉股前分紅，減低公司留存收益，以減低轉股印花稅。
公司股息派發4大條件
公司派發股息除需要按照《公司條例》規定外，更遵守以下4大條件：
公司必須有留存收益 (Retained Earnings)
董事會需要根據香港公司最近(一般是3-6個月)的審計報告或中期財務報表，確定公司是有留存收益 (Retained Earnings)，並且計算公司股息派發日前有足夠的現金流支付股息1。而且公司只能從可分派盈餘支付公司股息，不得使用資本支付2。
審計報告意見 (Qualified Opinion)
先閱讀上年度的審計報告，根據《公司條例第406條》3，如會計師意見是保留意見(QUALIFIED OPINION)，需要會計師發出聲明書，說明提出的保留意見(QUALIFIED OPINION)與公司股息派發是沒有衝突和關聯。
公司章程
閱讀公司章程有關公司派發股息的執行細節，公司董事是否可以召開董事會議決定香港公司分紅。
董事會議
根據公司章程有關董事開會細則，進行董事會決議和正式通過公司派股息細節4。
個人收取股息需要交稅嗎？
1. 香港居民收取股息
2. 內地居民收取股息
3. 外籍人士收取股息
公司收取股息需要報稅嗎？
1. 香港公司收取股息
2. 內地公司收取股息
香港公司分紅注意事項
跨境分紅
若香港公司向境外股東分紅，需遵守相關國家或地區的稅法規定。例如，某些國家對境外分紅徵收預扣稅，香港公司需在分紅時扣繳相應稅款。
投資內地公司的分紅
常見問題
問: 公司派息一定是一年兩次的嗎？
答：不是，中期息和末期息是常見做法，公司可因應情況按季度(3個月)、半年(6個月)度、年度(12個月)派發，或於任何時候派發特別股息。
問: 香港公司分紅是否支出? 可以扣稅嗎？
答： 不可以，因為公司分發股息只是將公司盈利分配給股東，並不是因賺取應評稅利潤而付出的費用，所以不可以扣稅。
更多詳情：開公司扣稅
總結
香港公司分紅是企業向股東派發盈利的一種常見方式，而相關的稅務問題則取決於股東或公司的稅務居民身份。在香港，公司派發股息需滿足四大條件，包括公司有留存收益、審計報告意見合格、符合公司章程規定，以及董事會議決通過。
對於個人股東而言，香港居民通常無需繳稅，而內地及外籍人士則需根據各自的稅收協定處理稅務事宜。
至於公司收取股息，香港公司通常無需繳稅，而內地公司則需依據《內地與香港避免雙重徵稅協定》繳納相應稅款。此外，跨境分紅及投資內地企業的分紅也涉及不同的稅務規範，企業應仔細遵循相關法規。最後，公司分紅不屬於可扣稅的支出，且派息頻率可靈活調整，以符合企業需求。
資料來源
1. 第622章《公司條例》 ─ 第290條釋義
https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap622!zh-Hant-HK
2. 第622章《公司條例》 ─ 第291條已實現利潤及虧損
https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap622!zh-Hant-HK
3. 第622章《公司條例》 ─ 第406條核數師對財務報表
https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap622!zh-Hant-HK
4. 公司條例》第6部利潤及資產的分派
https://www.cr.gov.hk/sc/companies_ordinance/docs/part6-c.pdf
5. 內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅的安排
https://www.clic.org.hk/zh/topics/taxation/arrangement_between_mainland_china_and_hongkong
6. 美國所得稅- 維基百科
https://zh.wikipedia.org/wiki/%E7%BE%8E%E5%9B%BD%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E
7. 內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排
https://www.ird.gov.hk/chs/pdf/dta_china_new_arrangement_tc.pdf
