如何避免註銷公司失敗? 公司結業失敗或發生問題,大多數原因是董事股東在結束公司前,對結束營業流程理解不足:沒有做好公司報稅、處理公司銀行戶口、欠交周年申報表和處理公司資產(欠債)而引起。
舒適堡(PHYSICAL Fitness & Beauty)於2024年9月6日全線結業(1),雖然舒適堡的財務狀況未有公開,但肯定是公司是有未完成的「預收款」負債,公司如未能償還負債就不可以撤銷註冊方法來結束有限公司。
將軍會計成立接近20年,多年經驗專業代辦撤銷註冊公司服務,本文分享註銷公司前必須認識的資產安排、結束公司銀行戶口和報稅事宜,希望大家在結束公司前先做好規劃,儘快完成公司結業流程。
表格IR1263要求發出不反對撤銷公司/ 有限合夥基金註冊通知書
公司結業申請第一步是提交表格IR1263(2) ,申請人需要回答表格內11個問題,稅務局已清楚註明,如問題3至問題7的答案為「是」,稅務局將不會發出不反對通知書,申請人需要先處理問題3至問題7事宜後才可提出註銷公司申請。
結束公司資產如何處理?
有限公司成功結業後,公司註冊處會立即將有限公司除名,由於有限公司是獨立法團,擁有獨立法律地位,公司成功註銷後,基本上公司是不能夠運作。
因此有限公司的資產必須在申請結束公司前轉讓給第三者、分配給股東或直接丟棄。否則,公司資產在公司除名後會被充公。
公司結業資產處理方法
- 物業
股東應在註銷公司申請前賣出以有限公司名義持有的物業,如公司持有物業是不可以申請註銷公司。 - 附屬/ 聯營公司
如公司持有其他有限公司股份,股東應先轉讓附屬公司股份予第三者。 - 股票投資
公司結業前股東應先賣出或轉讓以有限公司名義持有的股票投資。 - 其他固定資產
例如機器、汽車、電腦、影印機、傳真機等,股東應在公司結束營業申請前賣出或直接丟棄。 - 應收賬
負責人應計算公司應收未收賬項並催促債務人儘快還款。 - 預付款
如已預付訂金或服務費,應儘快使用服務或商討退回款項。 - 按金
租約按金、水費、電費、電話按金需終止服務及安排退回按金。
註銷公司負債如何處理?
公司必須在提交公司結業申請前還清所有欠債,並且在填報表格IR1263,要求發出不反對撤銷通知書時,需要聲明公司沒有欠債,如被發現有虛假陳述,將會被檢控。
而且公司註冊處亦會刊登憲報(3)有關公司進行公司撤銷註冊中(4),債權人有權向公司註冊處提出要求暫停公司撤銷註冊申請。
唯一例外是公司欠股東、董事的款項。如公司無法償還欠款,股東、董事可以開會決議放棄向公司追討。
常見的公司負債:
- 應付款:如未付供應商貨款
- 預收款:如美容院、健身院的客人預繳服務費
- 應付未付款:如水、電、電話費、寬頻費
- 銀行借款:信用証
- 分期付款:如影印機、汽車、機器
- 應付員工支出:薪金、遣散費、長期服務金、MPF供款
- 應付政府費用:如稅款及其他政府費用
公司結業怎樣幾時結束銀行戶口?
公司結業前需先出售資產,所得款項會存入公司銀行戶口,收回應收賬或預付款等都會以轉數快、支票或轉帳形式存入銀行,所以在考慮註銷公司前一定要保留公司銀行戶口收款。
但有限公司正式除名後,公司戶口會被凍結,所以公司負責人一定要清楚計劃結束銀行戶口時間,建議委託專業秘書公司代辦註銷有限公司手續。
曾經有客人求救,客戶自己申請註銷公司,但由於不熟悉公司法和怎樣處理資產,收到公司註冊處批准並宣告公司已正式註銷後才發現公司銀行戶口仍有存款,但銀行已將戶口資產交給政府管理。
如需取回存款,股東需聘請律師向高等法院申請取消註銷,大約花費三、數萬元。待有限公司復活後,股東才可向銀行申請取回存款,然後又要重新申請撤銷註冊程序,浪費金錢費時失事。
註銷公司要報稅嗎?
需要,當稅務局收到有限公司撤銷註冊申請後,會檢閱公司稅務記錄,發出信件通知公司處理未完成的稅務責任,包括未交報稅表、稅款、BR費用或未完成的稅務責任等。有
例如公司結業日期是2024年8月31日,而公司最後提交的審計報告結賬日是2024年3月31日,稅務局收到註銷公司申請後,首先會向公司發出2024/25行得稅報稅表,另會要求公司補交一份「由最近期呈交的報稅表結賬日翌日至結業日」的審計報告和稅項計算表,即由2024年4月1日至2024年8月31日的核數報告。
因此,公司必須完成有限公司報稅責任,稅務局方會發出「不反對撤銷公司通知書」,才可以繼續下一步的撤銷註冊程序。
股東會因為有限公司撤銷註冊而破產嗎?
不會,要以撤銷註冊公司方式註銷有限公司,公司財務狀況一定不可以是資不抵債,所以股東不會因註銷公司而破產。
即使公司資不抵債,有限公司可以申請清盤,由於有限公司是有限責任,股東的金錢責任只限於公司股本,股東無需負上超過公司股本的金額。不論是撤銷註冊或清盤,股東都不必擔心會因有限公司結束而引致個人破產。
總結
以上就是如何避免註銷公司失敗的關鍵重點,註銷公司除需留意公司結業程序和費用外,申請人亦需有周詳計劃處理公司資產、結束公司銀行戶口和公司稅務事宜,建議股東申請註銷公司前先徵詢專業秘書公司意見,將軍會計提供一站式撤銷註冊公司、公司報稅和安排審計等專業服務,客戶服務經理可免費提供初步註銷公司資產處理建議。
資料來源
1.維基百科舒適堡
https://zh.wikipedia.org/wiki/%E8%88%92%E9%81%A9%E5%A0%A1
2.如何申請不反對撤銷公司/有限合夥基金註冊通知書
https://www.ird.gov.hk/chi/tax/bus_han.htm
3.香港特別行政區政府憲報
https://www.gld.gov.hk/egazette/tc_chi/index.html
4.公司註冊處: 撤銷註冊、剔除註冊及清盤
https://www.cr.gov.hk/tc/faq/local-company/dereg-striking-off-winding-up.htm