公司買樓成本繼續下調，原因是2025年2月26日的財政預算案公布住宅/非住宅物業交易，物業成交價400萬或以下，從價印花稅稅率一律為$100，較原先樓價 $300萬或以下的樓價增加一百萬限額，並於2025年2月26日即日生效。
資料來源: 稅務局新聞稿 – 提高徵收一百元印花稅的物業價值上限至四百萬元
早於去年(2024年2月28日)宣布全面「撤辣」，同日立即取消新住宅從價印花稅 (NRSD)、買家印花稅 (BSD) 和額外印花稅 (SSD)。公司名義買賣物業只需繳付從價印花稅 (AVD)，再加上2025年度的從價印花稅調整，令公司買樓成交更加熾熱。
公司買樓是什麼？可以用有限公司名義買賣物業？
「公司買樓」指以有限公司名義買入和持有物業，因為香港有限公司在法律上是一個獨立個體，除了做生意之外，亦可以用有限公司名義買賣物業和其他資產。
更多詳情：註冊有限公司好處
簡單概念：將有限公司定義為一個自然人，可以用有限公司身份簽署買賣合約、申請樓宇按揭和將物業出租，只是物業的擁有權並非個人，而是一間香港有限公司而已。
但必須留意無論是個人或公司名義持有物業並且出租，均定義為商業活動，租金收入必須按法例呈報並繳交物業稅款。
公司名買樓印花稅2025
自去年(2024年2月28日)起，無論是香港永久居民、外國護照居民或用公司名買賣住宅物業，只需繳付從價印花稅 (英文：Ad Valorem Stamp Duty，簡稱AVD)。
而今年由2025年2月26日起，如樓價HK$ 400萬或以下，公司名買樓印花稅一律 HK$ 100，如物業價值HK$ 400萬以上就由最低樓價1.5%至最高樓價4.25%。
詳情如下：
如物業價值HK$ 4,000,000至HK$4,323,780
從價印花稅為HK$100 +超出HK$400萬以上款額的20%；
如物業成交價是HK$ 4,323,781或以上
從價印花稅為由樓價的1.5%(最低)至4.25%(最高)。
公司名買樓印花稅例子
如果在2025年2月26日或之後以公司名買入一層HK$420萬的物業，所需要繳付的印花稅計算如下:
HK$100 + (HK$4,200,000 – HK$4,000,000= HK$200,000) x 20%= HK$40,100
資料來源: 2025/26年度政府財政預算案
公司名義買樓與公司股份轉讓物業分別
需要注意的是用公司名義買樓同樣是需要繳付從價印花稅( AVD)，但是以公司股份轉讓物業，新買家則無需繳付從價印花稅(AVD)，而是繳付公司轉股印花稅。
因此，買賣雙方一定要清楚用「公司名義買入」，還是以「轉讓有限公司股份形式」購入物業。轉讓有限公司股份的釐印費是以交易金額或資產值的0.2%計算，以較高者為準。
公司買樓8大流程
1. 成立有限公司
公司名買賣物業第一步先要擁有一間香港有限公司，開有限公司主要是有以下3種方法：
新開公司
客戶自己擬定公司名稱，收費約HK$ 4,500 – HK$ 6,000，所需時間約7-10個工作天。
特快開公司
即日開公司費用約HK$ 5,500 – HK$ 7,000，最快可即日取得公司註冊證和商業登記證，但需要預留兩個工作天準備公司綠盒。
現成公司
從現成公司名單挑選已註冊成功的香港有限公司**，由於已有公司註冊證、商業登記證和公司綠盒，最快可即日完成公司轉讓手續。
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2.委託地產經紀
和個人買物業一樣，用公司買物業都是透過物業代理介紹樓盤，選擇適合自己的物業單位。
3.委託事務律師
如遇上心儀單位，應委託有相關經驗的律師查清有限公司買樓細節。
4.準備會議紀錄
需要委託律師根據公司章程內容準備公司股東和董事會議紀錄，當中包括公司買入物業的地址和授權代表處理香港公司買物業事宜。
5.繳付訂金和簽臨時買賣合約
公司授權代表需帶同公司簽名印章，以有限公司名義簽署買賣合約和繳付買樓訂金。
7.申請物業按揭
用有限公司名義買樓可申請約7成按揭貸款，即是要準備成首期。而且必須以公司股東作個人擔保，詳情以銀行批核為準。
8.完成
於成交當日，事務律師會辦妥物業買樓付款和按揭等事宜，完成後即可收鎖匙，完成有限公司買樓流程。
公司名義買賣物業7大好處
1. 公司轉讓形式買賣物業不用交利得稅
無論是自然人或有限公司於短時間內轉售物業獲利，稅務局會將轉售物業視為商業行為，利潤所得需繳付利得稅，稅率為利潤的8.25% – 16.5%。
但以轉讓有限公司股份形式，將公司資產轉讓給買家(受讓人)，即包括物業賣給新買家，而不是單一出售物業，就沒有牽涉物業升值利潤稅款，買賣雙方只需繳付有限公司股權轉讓釐印費0.2%。
2. 稅務安排
如非本港居民所持的護照國家是全球徵稅 (World-wide Income)，意思是除護照國家收入外，在全世界所有地方收入(包括香港)物業租金收入都需要繳付護照國家當地稅款。
在香港，每年都需要有限公司報稅和準備由執業會計師簽署的審計報告，所以用公司投資物業能夠令收入和利潤更加清晰，方便稅務顧問分析和安排稅務事宜。
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3. 靈活處理利潤
公司可選擇保留利潤或將盈利分紅，靈活處理公司現金流，並可因應稅務安排
延遲個人(全球徵稅國家)的所得稅。
4. 物業擁有權更清晰分明
由於公司在買物業前，公司股東已制定股權比例，即是擁有公司股份比例等於物業擁有權比例。
公司購入的物業就是有限公司的資產，如多人投資物業而且投資金額龐大，以公司名義買賣物業會較容易管理和清晰反映物業擁有權。
6. 開支可扣稅
以有限公司名義買樓收租，公司基本營運開支都可以用作扣稅之用，例如：出租物業的地產經紀佣金、律師費、合理性的購買電腦用品、手提電話等。另享有利得稅稅務扣減，例如：商業建築物及構築物的免稅額、折舊免稅額、裝修攤分等。
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7. 物業增值潛力較高
以有限公司名義持有物業，售出物業時物業售價可能比同類型單位較高，原因是新買家以轉讓有限公司方法購入物業，可以以股份轉讓稅率0.2%代替AVD從價印花稅。物業售價越高，新買家即可節省更多物業稅，過往經驗以公司名義買賣物業，售價一般會比同類型單位售價稍高。
公司物業買賣4大注意事項
1. 轉售物業需繳交利得稅
無論是個人或以公司名持有物業，如目的不是投資而是炒賣，都需要因物業升值利潤而交利得稅。
公司買賣物業而在短期內出售物業而獲利，利得稅計算方法是售出所得利潤扣除公司支出成本的8.25%至16.5%。
2. 計算公司物業買賣繳交利得稅方法
公司購入物業時價值HK$ 700萬，而賣出成交價是HK$ 1,000萬
公司買樓利潤等如 HK$ 1,000萬 – HK$ 700萬 = HK$ 300萬
利得稅 = HK$ 2,000,000 X 8.25% + HK$1,000,000 X 16.5%，利得稅稅款HK$ 330,000**。
**備註：淨利潤並未減去本身公司的可扣除支出，例子是粗略計算，只供參考。
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3. 公司名義買樓按揭
公司物業買賣公司名義買樓好處申請銀行樓宇按揭所需文件比較繁複，建議事前先諮詢銀行或按揭顧問，有關有限公司買樓按揭需要文件和利率。一般情況下銀行都需要公司股東作個人擔保，所以公司股東必須在公司買入物業前，計算個人的供款能力是否符合銀行規定。
4. 成本預算
除了成立公司的成本外，還有有限公司每年維護費用，包括: 報稅、周年申報表和公司秘書服務等，需計算和比較成本預算。
常見問題
問: 什麼因素釐定應該用個人定公司買樓比較合適？
答: 一般視乎物業價值、投資取向和稅務安排等因素而定，但每一個案都有不同之處，建議諮詢專業會計或稅務顧問，量身訂制個人化的稅務方案。
問: 公司名義買賣物業律師費多少?
答: 一般會比個人名義略高，亦會因公司架構和國籍而調整。
問: 無限公司買樓可以嗎?
答:不可以，因為無限公司沒有獨立的法律地位，不可以用公司身份持有資產。
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總結
2025年財政預算案調整從價印花稅，使公司名義買樓成本進一步降低。從2025年2月26日起，樓價400萬港元或以下的物業，印花稅統一為100港元，促使市場交易更活躍。自去年「撤辣」後，公司買樓僅需繳付從價印花稅（AVD），相比個人購買更具優勢。
公司買樓指以有限公司名義持有物業，具有獨立法律地位，可簽署買賣合約、申請按揭及出租物業。與直接買樓不同，透過轉讓公司股份可避免支付AVD，而僅繳付0.2%的股權轉讓釐印費。
公司買樓的主要流程包括成立公司、委託地產經紀及律師、準備會議紀錄、簽訂買賣合約、開設公司戶口、申請按揭，最後完成交易及收樓。優勢包括可靈活處理稅務、降低交易稅負、清晰物業擁有權及享受低至8.25%的利得稅。然而，公司名義買樓需考慮按揭申請、轉售利得稅及年度維護成本，建議事先諮詢專業意見。
