僱主的申報責任是什麼意思? IR56H表格是什麼?
以上是近期客戶查詢的熱門問題,由於稅務局於2024年9月陸續向個別公司發出IRC2820表格,問及公司是否需要索取僱主報稅表,並且夾附IR56H表格,提示公司有關僱主的申報責任。
有關僱主報稅表BIR56A、IR56B和IR56M表格教學,可參考早前的文章,本文先為大家說明IR56H表格和僱主的申報責任,想知道 IR56E、IR56F 和 IR56G表格細節,可密切留意其他文章攻略。
公司為什麼會收到IRC2820表格?
當公司已成立一段時間,卻沒有提交過任何僱主的申報表格;或曾經有填報BIR56A回覆稅務局,公司是沒有僱員。稅局便會「溫馨提示」該公司是否沒有僱員,和解釋員工在以下情況,需要主動通知稅務局索取僱主申報表:
1. 僱員全年總入息超過個人免稅額 $132,000
2. 已婚員工
3. 兼職員工
4. 公司董事
注意: 已婚員工、兼職員工和公司董事不論人工多少,公司都有責任向稅務局申報。
什麼是IR56H表格?
IR56H是稅務局於2022年7月修訂的表格號碼,主題是僱主的申報責任,用於提醒公司如有聘請員工,作為僱主應於不同時間和情況,應該向稅局提交適當的僱主表格,有時候更需先於員工薪金扣起需繳交給稅局的金額。
僱主的申報責任包括什麼?
- IR56E
- IR56B
- IR56F
- IR56G
- IR623
- IR623P
而且僱主亦需保存以下資料7年或以上(2):
1. 保存員工出糧記錄,包括:現金簽收收據或銀行轉帳紀錄;
2. 保留僱員個人記錄,包括: 姓名、地址、身分證號碼、婚姻狀況、受僱職位和性質等;
3. 強積金記錄,MPF 供款的付款方法和記錄
4. 僱員福利,例如: 租樓津貼和股份認購權
5. 僱傭合約和受僱期
6. 已提交的僱主申報表,例如: BIR56A和IR56B表格
僱主需要為僱員提交什麼僱主申報表?
除每年4月的僱主報稅表外,僱主亦有責任主動向稅務局申報員工薪金,因應以下不同受僱情況各時間,提交不同的表格:
1. 聘請新員工
需要於三個月內,提交 IR56E表格
2. 僱員於3月31日仍然受雇
需於4月30號或之前提交 IR56B 和 IRB56A
3. 僱員離職
需於離職一個月內提交 IR56F 表格
4. 員工離開香港
需於員工離港前一個月或之前,向稅務局提交 IR56G 表格
僱主支付給員工以外的酬金申報表格
1. IR56M
假如支付的服務費,並不是以僱傭合約身份聘請,僱主需要填報IR56M 表格。下載 IR56M
更多詳情:IR56M是什麼? IR6036B點填? 下載連結和填表教學
2. IR623
非本港居民在香港從事演藝活動或運動員,而獲取酬金,支付方(僱主)需要於演員和運動員到港時提交表格 IR623。
而且根據《税務條例》第20A及20B條(3),需要預先扣起需要繳交給稅務局的稅金。下載IR623
3. IR623P
非本港居民在香港提供專業服務的人士,例如:大學講師、調解員和律師,而獲取酬金,支付方(僱主)需向稅務局提交表格 IR623P。下載IR623P
常見問題
問: 公司沒有僱員,但收到IRC2820表格,應該怎樣做?
答: 如公司沒有聘請員工,可以無需理會。
問:不遵從僱主的申報責任有什麼後果?
答:不遵守僱主的法定責任申報僱員的薪金,即屬違法(1),可被罰款$10,000。
總結
僱主的申報責任指的是公司需向稅務局報告僱員薪金和其他相關資料。IR56H表格是稅務局提醒公司履行這一責任的文件,特別針對未提交僱主報稅表的公司,稅局會發出IRC2820表格加以提醒。
公司在僱員入職、在職、離職或離港時,都需按不同情況提交相應的表格,如IR56E、IR56B、IR56F和IR56G。此外,對於非本港居民或非以僱傭合約聘請的人,公司也需提交IR56M、IR623或IR623P表格,並在某些情況下預扣稅金。
將軍會計成立接近20年,專業會計報稅經驗,提供初步IRC2820僱主的申報責任諮詢。
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資料來源
1. 稅務局 – 僱主的申報責任
https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/ir56h_c.pdf
2. 稅務局 -僱主須履行甚麼税務責任
https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ere_obl.htm
3. 代非居住於香港的人士課利得稅者的稅務
https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/dipn17.pdf