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IG Shop／網店要不要交稅？收入認定、記帳與常見誤區

最後更新：2026年8月7日
作者： Jay Kwong

#商業登記申請, #個人免稅額, #公司報稅, #開公司, #個人入息課稅

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IG Shop／網店報稅，香港利得稅沒有免稅額門檻；即使是 HKD 1 利潤，原則上都要申報。無限公司（獨資）首 HKD 200 萬徵 7.5%，其後 15%；有限公司首 HKD 200 萬徵 8.25%，其後 16.5%。

做 IG Shop 或者網店，靠幾百位粉絲賣點東西，感覺香港稅務局（IRD）不會查到？——錯。香港稅務局近年主動追查網店、平台交易紀錄及轉數快（FPS）。只要是「業務」性質，無論你全職還是兼職，都要面對相同的報稅責任。

香港如何定義「業務」？你的 IG Shop 算不算？

並非所有 IG 帖子賣東西的都算「業務」。IRD 採用三個核心標準判斷：

持續性：並非一次性交易，而是持續經營
盈利目的：期望賺取利潤，即使暫時虧損也算
商業性質：有組織、有規律地進行交易

實際案例分析

情況	是否視為業務？
偶爾在 IG 賣二手衣物（一次性）	多數不算
每月固定在 Carousell 賣貨	肯定算業務
有固定庫存、宣傳、客服的 IG Shop	肯定算業務
用 Toby／Shopify 等平台固定經營	肯定算業務

不申報有多大機會被查到？

香港稅務局可向平台索取交易紀錄
轉數快（FPS）實名制，與銀行帳戶掛鈎，香港稅務局可向金管局調取轉帳紀錄
銀行有機會向執法機構舉報可疑交易紀錄，詳情可參考銀行戶口被凍結。

IG Shop 何時要申請商業登記？

基本門檻

根據商業登記條例，無限公司開始營業後一個月內必須申請商業登記，而有限公司則需在營運前註冊，並在正式營運後一個月內遞交法團業務開業通知 (表格IRBR200) 。

業務形態	申請方式
獨資業務（個人 BR）	東主以個人身份申請 BR
有限公司	成立時同步申請 BR

商業登記證費用為 HKD 2,350（為期一年）或 HKD 3,950（為期三年），詳情可參考商業登記證費用。

⚠️ 重要誤解糾正：香港利得稅沒有「月入多少才要報稅」的免稅額門檻。只要是業務性質，原則上都要報稅。

網店收入如何認定？哪些收入要報稅？

應課稅收入的原則

根據《稅務條例》，以下各類收入均屬應課稅收入：

商品銷售：實物產品銷售收入
服務收費：代購、諮詢、攝影等服務費
運費／手續費：向顧客收取的額外費用
平台補貼：Toby／Shopify 等平台的補貼

常見收入迷思

迷思	真相
「我是幫人代購，不是自己賣東西」	代購手續費屬服務收入，仍需申報
「我用電子支付平台收錢，IRD 查不到」	全部收款平台均以實名制登記，IRD 可向金管局調取
「收入少於支出，不用報」	即使虧損年度都要如實申報，虧損可在未來年度抵銷利潤

非港幣收入如何計算？

海外平台收入需按收款日匯率折算成港幣申報。PayPal、Stripe 收到的外幣同樣需要折算。建議保存完整的匯率記錄，以便日後核實。

網店收款工具的稅務意義

轉數快（FPS）

實名制：與銀行帳戶掛鈎，可追溯
稅務意義：香港稅務局可向金管局調取 FPS交易紀錄
建議：開立獨立業務帳戶，避免私人與業務款項混淆

PayMe、Tap&Go、AlipayHK

個人版：不建議用於業務收款，審計時難以解釋款項性質
商業版：有獨立商業帳戶，可清晰區分業務與私人收支
風險：個人帳戶收取業務款項，碰上 IRD 查帳時難以提供合理解釋

信用卡、PayPal、Stripe

平台均保存完整交易資料，可被香港稅務局調取
建議：申請專用商業帳戶收款，所有交易清晰可查

網店記帳基本功 — 何時開始？如何保存？

為何要記帳？

法律要求：根據稅務條例業務納稅人必須備存足夠的會計紀錄。

保存期限：自交易日起計至少 7 年
後果：未備存紀錄，最高罰款 HKD 100,000 + 監禁 6 個月

最基本的記帳要求

收入記錄：每筆銷售的日期、金額、客戶
支出記錄：成本、運費、廣告、存貨
銀行月結單：所有業務帳戶的月結單
發票／收據：主要支出的憑證

💡 獨資業務小提示：根據稅務條例，若全年總入息不超過 HKD 2,000,000，提交 BIR60 時毋須夾附帳目，但必須備存，日後 IRD 查詢時必須能提供。

將軍小貼士：即使IRD沒有要求夾附帳目，但將軍建議提交表格BIR60時也一併提交帳目，以免之後稅局抽查時找不到紀錄。

常見可扣稅支出項目

項目	說明
貨品成本	採購商品的實際成本
運費／物流	寄送商品的費用
廣告費	Facebook／IG 廣告支出
網上銷售平台手續費	Toby／Shopify 佣金
包裝材料	紙箱、泡泡紙、膠帶
商業登記費	BR 費用可扣稅
電子支付平台手續費	PayMe、信用卡等等
報稅費用	準備會計帳目／審計報告的費用（如需要）

⚠️ 注意：私人與業務混合的支出需按比例分攤。

常見報稅誤區 — 你中了幾個？

誤區 1：「兼職網店不用報稅」

真相：要不要報稅，不是看你全職還是兼職，而是看你是否持續地從事業務。即使每週只花數小時，只要是有組織地持續經營，原則上都需要報稅。

誤區 2：「利潤少於某個數字不用報」

真相：香港利得稅沒有固定免稅額。即使是 HKD 1 利潤，只要是業務性質，原則上都要如實申報。

誤區 3：「網路交易香港稅務局查不到」

真相：IRD 可向銀行、支付平台調取資料。轉數快實名制，電子商務平台保存完整交易紀錄，均可被 IRD 依法索取。

誤區 4：「虧錢就不用報」

真相：即使是虧損年度，都要按時提交利得稅報稅表（BIR60）。虧損可在未來年度抵銷利潤，長期不用報反而損失這個權益。

誤區 5：「PayPal 收到錢不是收入」

真相：只要是業務相關的收款，無論是透過哪種工具（FPS、PayMe、PayPal、Stripe），都屬於應課稅收入。

網店用個人好還是開有限公司好？

兩種模式的稅務比較

項目	獨資（個人 BR）	有限公司
報稅方式	利得稅，透過 BIR60 申報	獨立利得稅，透過 BIR51 申報
稅率（兩級制）	首 HKD 200 萬 7.5%；其後 15%	首 HKD 200 萬 8.25%；其後 16.5%
報稅表	BIR60 第 5 部（獨資）；BIR52（合夥）	BIR51
強制審計	毋須	須由執業會計師審計
責任隔離	無，東主個人無限責任	有，僅以股份為限
適合階段	初創、試水溫	規模化、長期經營、需要隔離風險

自僱人士可以考慮「個人入息課稅」

經營獨資業務的東主，可選擇透過「個人入息課稅」（Personal Assessment）合併評稅。這個選項特別適合以下情況：

有業務虧損：可將當年度虧損抵銷同年度的其他收入（如薪俸），直接降低整體稅負
同時有多類收入：可合併薪俸、利得、物業租金，統一計算
可運用個人免稅額：基本免稅額 HKD 132,000（2025/26 年度）

⚠️ 注意：

累進稅率最高達 17%，高於非法團利得稅標準稅率 15%。若你的邊際稅率已達 17%，選擇個人入息課稅可能反而要多付稅。不過，稅務局會自動比較「分開評稅」vs「個人入息課稅」，選取較低者，納稅人毋須擔心。

申請方式：在 BIR60 第 7 部剔「是」，或在個別人士報稅表 BIR60 聲明，詳情可參考個人入息課稅指南。期限為該課稅年度終結後兩年內提出。

何時建議考慮開有限公司？

月銷售額穩定超過 HKD 30,000–50,000
有持續盈利
需要接受大額付款
希望隔離個人與業務風險

香港網店報稅流程 Step-by-Step

Step 1：申請商業登記

可選擇以個人名義（無限公司）或成立有限公司。準備身份證、地址證明、業務性質說明，將軍可代辦。

如希望成立有限公司，可參考開有限公司完整流程
如選擇以無限公司（個人 BR）形式營運，可參考開無限公司的步驟與注意事項

Step 2：開立業務銀行帳戶

準備 BR 副本、公司註冊證書（如屬有限公司）。如需了解詳細流程，可參考開公司銀行戶口流程。業務與私人帳戶分開，方便日後記帳及 IRD 查核。

Step 3：建立記帳系統

選擇適合的記帳方式（Excel 試算表／會計軟體／外包會計師）。如需使用政府電子報稅平台，可參考eTAX 電子報稅的詳細教學。保存所有收支憑證至少 7 年。

無限公司：毋須審計報告，但必須備存帳目
有限公司：每年須由執業會計師簽署審計報告

Step 4：收到香港稅務局利得稅報稅表後按時申報

業務形態	報稅表
有限公司	BIR51（利得稅報稅表）如需了解詳細流程，可參考有限公司報稅教學
合夥業務	BIR52（利得稅報稅表）
獨資業務	BIR60（個別人士報稅表）第 5 部

期限：有限公司或合夥業務可按報稅類別 Code 去申請報稅延期；獨資業務有 3 個月時限，如選擇電子報稅自動延至 4 個月，詳情可參考報稅期限一覽。

Step 5：繳納利得稅（如適用）

業務形態	兩級制稅率
無限公司（獨資／合夥）	首 HKD 200 萬 7.5%；其後 15%
有限公司（法團）	首 HKD 200 萬 8.25%；其後 16.5%

💡 2025/26 年度稅務寬減：該課稅年度利得稅 100% 寬減，每宗上限 HKD 3,000。

💡 有限公司董事袍金注意：有限公司支付予董事的袍金，董事須就該筆收入繳納薪俸稅，而非公司的利得稅。董事需在公司發放袍金前，向公司提供袍金通知。詳情可參考董事與股東的分別及僱主報稅須知。

總結

網店報稅的核心觀念

無論你是全職經營網店，還是利用業餘時間在 IG 賣貨，只要符合「持續性、盈利性、商业性」的業務定義，就必須承擔與正式企業相同的報稅責任。香港利得稅沒有免稅額門檻——即使是 HKD 1 利潤，原則上都要申報。

容易被忽略的風險

許多新手網店店主低估了被查稅的風險。事實上，香港稅務局近年積極向各大電子支付平台及銀行調取交易紀錄，轉數快（FPS）的實名制更是讓過往難以追蹤的轉帳變得透明可查。抱着僥倖心態不申報，不僅面臨罰款，更可能影響個人信貸及日後出入境。

記帳是最低成本的保障

与其日後被 IRD 追查時慌亂補救，不如從第一天起就建立簡單的記帳系統。獨資業務全年營業額不超過 HKD 200 萬者，提交 BIR60 時毋須夾附帳目——但必須備存，IRD 有權隨時調取。建議同時開立獨立業務銀行帳戶，將私人與業務款項完全分開。

常見問題

IG Shop 要不要申請商業登記？

只要是「持續性、盈利性」的業務，就需要在開始營業後一個月內申請商業登記。根據《商業登記條例》(Cap. 310) 第 9 條，開始營業後一個月內必須申請 BR。

網店收入多少才要報稅？

香港利得稅沒有收入免稅額門檻。只要是業務性質的收入，原則上都要如實申報。

PayMe、轉數快收款要報稅嗎？

要。只要是業務性質的收款，無論是透過哪種工具，都屬於應課稅收入。香港稅務局可依法向支付平台調取資料。

網店可以用個人帳戶收錢嗎？

技術上可以，但不建議。建議開立獨立業務帳戶，以免私人與業務款項混淆，遇上香港稅務局查帳時難以解釋。

什麼是自僱人士？兼職經營 IG Shop 也算嗎？

自僱人士是指在沒有僱傭關係下，透過買賣貨品或提供服務賺取入息的人士。IG Shop 店主只要是持續地、為圖利而經營業務，無論全職或兼職，原則上都屬於自僱人士。東主可透過「個人入息課稅」合併計算，有機會運用基本免稅額 HKD 132,000（2025/26）節稅；但若邊際稅率已達 17%，稅務局會自動選取較低方案。

網店記帳需要保留什麼憑證？

收入記錄、支出發票或收據、銀行月結單、平台交易報表等。保存期限至少 7 年。根據《稅務條例》(Cap. 112) §51C，未備存者，最高罰款 HKD 100,000 + 監禁 6 個月。

無限公司還是有限公司適合我？

視乎你的規模與風險承受能力。初創試水溫或兼職經營，建議先用無限公司（個人 BR），成本低、報稅相對簡單。如業務規模擴大、需要接受大額付款，或希望隔離個人資產風險，則建議考慮成立有限公司。

逾期報稅有什麼罰款？

逾期提交報稅表可被罰款，且罰款由 $1200 起跳，嚴重者會被檢控；長期拖欠可被香港稅務局評估估稅並面臨更高罰款。

將軍會計成立超過20年，持有信託或公司服務提供者牌照（TC002940），提供全面的商業登記管理代辦服務，包括BR續期提醒、地址更改、公司結業及所有相關稅務事宜。

參考資料

IRD — 利得稅兩級制 FAQ
https://www.ird.gov.hk/chi/faq/2tr.htm
IRD — 個別人士報稅表（BIR60）填寫指南
https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind%5Fctr.htm
IRD — 申報利得稅手續（獨資業務及合夥業務）
https://www.ird.gov.hk/chi/tax/ind_sp_rep.htm
IRD — 申請個人入息課稅 FAQ
https://www.ird.gov.hk/chi/faq/pa.htm
GovHK — 利得稅稅率
https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/taxfiling/taxrates/profitsrates.htm
GovHK — 個人入息課稅是否可減輕稅務負擔
https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/personal/personalreduction/personalassessment.htm
IRD — 商業登記費及徵費收費表
https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/brfee_table.pdf
eLegislation — 《稅務條例》(Cap. 112)
https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap112
eLegislation — 《商業登記條例》(Cap. 310)
https://www.elegislation.gov.hk/hk/cap310