在香港營運公司，每年的4月至5月是法定的「僱主報稅季」。無論你是初創企業還是資深老闆，漏報或遲交員工薪酬資料都可能面臨高額罰款。本文由將軍會計專業團隊整理，助你一文搞懂 BIR56A 與 IR56B 的分別與填寫細節。
快速導航：僱主報稅核心資訊
| 項目 | 關鍵細節 |
|---|---|
| 表格名稱 | BIR56A（總表）與 IR56B（員工明細） |
| 課稅年度 | 每年4月1日至翌年3月31日 |
| 發出日期 | 每年4月第一個工作天 |
| 提交限期 | 發出後1個月內（不可申請延期） |
| 罰款金額 | 最高港幣 $10,000，常見定額罰款為 $1,200起 |
僱主報稅表是什麼？
僱主報稅表全名是僱主填報薪酬及退休金報税表，英文Employer’s Return，包含填報表格IR56B和 BIR56A，用途是僱主向稅務局申報在該課稅年度（每年的4月1日至下年的3月31日）持續受僱的兼職或全職員工和董事的薪酬。
延伸閱讀：
為什麼公司必須幫員工報稅？
這不僅是法律責任，更是公司審計的基礎。
- 稅務核實：薪金是公司的支出，也是員工的收入；這兩者必須吻合，直接影響公司的利潤核算與實繳稅款 。
- 員工報稅基礎：稅務局（IRD）會根據僱主提供的 IR56B 資料，向員工發出個人報稅表 (BIR60) 。
- 審計必要性：執業會計師在準備審計報告時，會要求提供僱主報稅表作為人工支出的佐證 。
BIR56A 與 IR56B 分別
BIR56A可理解為員工僱主報稅資料總覽，內容涵括IR56B表格數目、交表方法、公司聯絡資料和簽署人資料等。
IR56B是公司每一名員工的獨立詳細資料，包括：姓名、聯絡資料、薪金總數等明細。
誰需要申報？（申報門檻）
根據稅務條例，以下四類人士必須申報：
- 單身人士：全年薪酬達 HK$132,000 或以上。
- 已婚人士：不論薪酬多少均需申報。
- 兼職員工：不論薪酬多少。
- 公司董事：不論薪酬或董事袍金金額。
專業建議：即便員工薪酬低於門檻，仍建議進行申報，以便作為公司最有力的薪金支出證明。
延伸閱讀：
實戰教學：BIR56A 與 IR56B 填寫指南
BIR56A：僱主報稅資料總覽
- Step 1：確認通訊地址，如有更改請填寫新地址 。
- Step 2：剔選公司是否有員工需要報稅 。
- Step 3：選擇遞交方式（紙本或電子）並註明 IR56B 的數量 。
- Step 4：由授權人（董事、合夥人或秘書等）簽署及蓋章。
IR56B：員工入息明細表
填寫時請準備好員工的身份證號碼、住址、婚姻狀況及薪酬明細。
- 薪金總額：包含基本薪金、花紅、佣金、教育資助及未扣除 MPF 供款前的金額。
- 受僱期間：2025/26年度即為 2025年4月1日至2026年3月31日。
- 房屋津貼：若有提供宿舍，租約必須已加蓋印花稅（打釐印）。
- 非香港支付：若人工非由香港公司支付，必須在第13部份申報。
避坑指南：老闆常犯的僱主報稅錯誤
很多僱主誤以為以下情況「不用申報僱主報稅表」，結果招致罰款：
❌ 公司沒聘請僱員：仍須回覆 BIR56A，並剔選「沒有」。
❌ 公司虧損或無營運：只要收到稅表，就有義務在限期前填報回覆。
❌ 非全年受僱：中途加入或離職的員工同樣需要按受僱期間申報。
❌ 非本地僱員：只要存在勞資關係，不論是否香港居民均需申報。
❌ 兼職僱員：無論是全職或兼職僱員都需要申報。
❌ 董事身份支薪：董事都屬於勞資性質要按董事袍金申報。
幫員工報稅注意事項
公司幫員工報稅限期: BIR56A表格發出一個月內。
保留7年紀錄: 必須保留至少7年的員工薪資支付明細。
核對資料: 提交員工報稅表前先與員工核對個人資料和薪金總額。
保留2份56B表格副本: 一份用作報稅，另一份發給員工作紀錄。
離職僱員: 仍需要申報員工報稅，完成後將56B表格副本寄到他的地址。
收不到僱主報稅表應該怎樣辦？
檢查司註冊地址是否正確，如已更改營業地址，需提交僱主更改通訊地址表格。
專業提示: 僱主有責任申報員工報稅表，如有聘請員工，應該主動聯絡稅務代表申請僱主報稅表。
遺或寄失失Employer’s Return，可經以下連結要求重發僱主報稅表複本：
僱主報稅表 IR56A複本，大約3個工作天內重新發出 IR56A 複本到公司地址。
公司需要幫外判工報稅嗎?
需要，但沒有僱傭關係的外判工、佣金或酬金薪金支出的人士，是填報 「IR56M支付酬金給僱員以外人士的通知書」。
延伸閱讀：
IR56M是什麼?IR6036B點填? 手把手填表教學 (附表格下載連結)
因此，公司在幫公司員工報稅前應該先要釐清勞資雙方的僱傭關係，究竟是屬於僱傭關係還是外判工，才決定填報 IR56B、BIR56A、IR56M還是IR6036B。
如對公司員工報稅有疑問，應咨詢專業會計顧問公司，避免填錯僱主報稅表而引致不必要的麻煩或罰款。
僱主報稅填表範本和下載連結
常見問題
收不到僱主報稅表怎麼辦？
請檢查註冊地址是否正確。若遺失，可向稅局申請重發複本（約 3 個工作天內發出）。
外判工（Freelancer）需要報稅嗎？
需要。但兩者若非僱傭關係，應填報 IR56M 而非 IR56B。 延伸閱讀 : IR56M是什麼?IR6036B點填? 手把手填表教學
僱主報稅表可以申請延期嗎？
不可以。因為這會影響稅局發出個人報稅表的進度。
誰可以簽署僱主報稅表？
有限公司董事、無限公司主要合夥人或者東主、公司高級人員和經理。
僱主報稅表ir56B填報的人工總額是否包括強積金僱主供款金額?
是，填報僱主填報的薪酬及退休金報稅表的人工總額是每月薪金，即未扣除MPF僱主供款的總額。
是否需要幫非本地僱員申報員工報稅？
需要，無論員工是否香港居民，只要雙方是勞資關係，僱主均需申報其薪金。
關於將軍會計
將軍會計成立超過 20 年，持有信託或公司服務提供者牌照（TC002940） 。我們提供專業的僱主報稅、薪金申報及審計諮詢服務。
- 官方網站：https://www.genacct.com/
- 專業服務：協助處理 BIR56A/IR56B，避免因遲交或填錯而產生的稅務風險 。
